2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，属于借款费用的有（）。Ⅰ.借款手续费用Ⅱ.因借款而发生的利息Ⅲ.因借款而发生的折价或溢价的摊销Ⅳ.发生的权益性融资费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：借款费用的范围：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，主要包括借款利息费用和汇兑差额，具体如下：1.借款利息费用（1）因借款而发生的利息：包括①企业向银行或者其他金融机构等借入资金发生的利息②发行公司债券发生的利息③为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的带息债务所承担的利息等。（选项Ⅱ属于）（2）因借款而发生的折价或溢价的摊销。（选项Ⅲ属于）（3）因借款而发生的辅助费用：企业在借款过程中发生的诸如手续费、佣金、印刷费等费用。（注意：不是辅助费用的实际发生额，而是辅助费用的摊销数）（选项Ⅰ属于）（4）融资租赁发生的融资费用：承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。2.汇兑差额是指因外币借款而产生的汇兑差额，是由于汇率变动导致市场汇率与账面汇率出现差异，从而对外币借款本金及其利息的记账本位币金额所产生的影响金额。【注意】对于企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。（选项Ⅳ不属于）

2、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为2000万Ⅱ.甲公司个别财务报表因出售乙公司40%股权，应确认投资收益为4000万Ⅲ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万Ⅳ.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：甲公司出售乙公司40%股权个别财务报表中应确认的投资收益为8000-9000*40%/60%=2000万元；合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-10700*60%-（9000-10000*60%）+100*60%=2640万元。

3、以下不会引起速动比率变化的有（）。Ⅰ.短期借款转应付账款Ⅱ.现金买存货Ⅲ.现金买固定资产Ⅳ.现金买交易性金融资产Ⅴ.存货对外投资【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据公式，速动比率＝速动资产/流动负债：短期借款和应付账款均属于流动负债，两者相转换对流动负债没有影响，所以不会引起速动比率变化；（Ⅰ符合题意）现金和交易性金融资产均属于速动资产，两者之间买卖对速动资产没有影响，所以不会引起速动比率变化；（Ⅳ符合题意）存货和对外投资均不属于速动资产，两者变化对流动负债没有影响，所以不会引起速动比率变化。（Ⅴ符合题意）

4、以下属于经营活动产生的现金流量有（）。Ⅰ.税收返还Ⅱ.为管理层购买商业保险Ⅲ.融资租入固定资产产生的租金Ⅳ.支付给离退休人员的工资【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：融资租入固定资产产生的租金属于筹资活动产生的现金流量。

5、下列资产中，属于无形资产的有（）。Ⅰ.商誉Ⅱ.专利权Ⅲ.商标权Ⅳ.著作权Ⅴ.特许权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。需要注意，商誉是企业合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，代表的是企业未来现金流量大于每一单项资产产生未来现金流量的合计金额，其存在无法与企业自身区分开来，不具有可辨认性，因此不构成无形资产。

6、向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反相关规定的，应向（）报告。【选择题】

A.证监会

B.银监会

C.证交所

D.国家发改委

E.国务院

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第四十六条规定：在向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者资金保管合同约定的，应当及时向银监会报告。

7、下列人员不得担任上市公司独立董事的是（）。【选择题】

A.在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属

B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属

C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系

D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属

E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的同学

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第三条规定，独立董事必须具有独立性。下列人员不得担任独立董事：（一）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；（三）在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员； （五）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（六）公司章程规定的其他人员；（七）中国证监会认定的其他人员。

8、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为（）万元。【选择题】

A.2062.14

B.2072.54

C.2068.98

D.2083.43

E.2076.35

正确答案:B

答案解析:选项B正确：期初摊余成本=2078.98+10=2088.98（万元）；本期按期初摊余成本和实际利率计算的利息=2088.98×4%=83.56（万元）；本期收回的利息=2000×5%=100（万元）。该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值=2088.98+83.56-100=2072.54（万元）。（期初摊余成本+投资收益-应收利息）

9、某企业没有发行优先股，当前的利息保障倍数为5，则财务杠杆系数为（）。【选择题】

A.1.25

B.1.1

C.2

D.3

E.5

正确答案:A

答案解析:选项A正确：利息保障倍数=息税前利润/利息费用=5，可得出，息税前利润=5×利息费用。财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I),带入后可求得，财务杠杆系数=1.25

10、存在下列（ )情形之一的，不得公开发行公司债券。 Ⅰ.最近二十四个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为 Ⅱ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅲ.对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态 Ⅳ.严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第十七条规定，存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券： （一）最近三十六个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为； （二）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（三）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态； （四）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。