2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于递延所得税的说法中，正确的有（）。Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

2、以下属于政府补助的有（）。【选择题】

A.直接减免的所得税

B.先征后返的所得税

C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

D.增值税出口退税

E.政府代第三方支付给企业的款项

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：政府补助具有无偿性、和直接取得资产两个特征。无偿性是政府补助的基本特征。政府并不因此享有企业的所有权，企业将来也不需要偿还。这一特征将政府补助与政府作为企业所有者投入的资本、政府采购等政府与企业之间双向、互惠的经济活动区分开来。直接取得资产，比如企业取得的财政拨款，先征后返（退）、即征即退等方式返还的税款，行政划拨的土地使用权、天然起源的天然林等。不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，除税收返还外的税收优惠，如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。本题A不是直接取得资产，不是政府补助；C，是政府作为企业所有者投入的资本相关补助，政府可以从该投资企业中取得收益，不具有无偿性的特点，不是政府补助；D，实际上本来就属于企业的资产，不涉及资产的直接取得，不是政府补助；D，是政府代第三方做出的投入，政府可以从该投资企业中取得收益，不具有无偿性的特点，不是政府补助。

3、兴华股份有限公司于2011年8月在深圳证券交易所创业板上市，其披露盈利预测时，下列相关措施正确的有（）。Ⅰ.利润实现数如未达到盈利预测的80%，中国证监会可以对法定代表人处以警告Ⅱ.利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉Ⅲ.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在24个月內不受理该公司的公开发行证券申请Ⅳ.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请Ⅴ.利润实现数未达到盈利预测数的，上市公司应将差额补给投资者【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第五十七条，发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签名注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定网站、报刊上公开作出解释并道歉（Ⅱ正确）；中国证监会可以对法定代表人处以警告（Ⅰ正确）。利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在36个月内不受理该公司的公开发行证券申请。（Ⅳ正确）

4、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单（）。Ⅰ.投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ.矿产资源开采收益权Ⅲ.提单、仓单Ⅳ.土地出让收益权Ⅴ.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：负面清单内容具体如下：（1）以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴除外；（2）以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体；（3）矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产；（Ⅱ、Ⅳ正确）（4）有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权；待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外；（5）能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证；（Ⅲ正确）（6）法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产；（Ⅴ正确）（7）违反相关法律法规或政策规定的资产；（8）最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。（Ⅰ正确）

5、存在下列（）情形之一的，不得发行优先股。Ⅰ.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏Ⅱ.非上市公众公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除Ⅲ.最近十二个月内受到过中国证监会的行政处罚Ⅳ.存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：存在下列情形之一的，不得发行优先股：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（Ⅰ项正确）（2）最近十二个月内受到过中国证监会的行政处罚；（Ⅲ项正确）（3）因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（4）非上市公众公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（Ⅱ项正确）（5）非上市公众公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（6）存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项；（Ⅳ项正确）（7）其董事和高级管理人员不符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。

6、下列各项不属于在超额配售权行使完成后的3个工作日内，主承销商应当在证监会指定报刊披露的内容的是（）。【选择题】

A.发行人本次发行的股份总量

B.发行人本次筹资总金额

C.因行使超额配售选择权而发行的新股数

D.从集中竞价交易市场购买发行人股票所发生的费用

正确答案:D

答案解析:在超额配售选择权行使完成后的3个工作日内，主承销商应当在中国证监会指定报刊披露以下有关超额配售选择权的行使情况：①因行使超额配售选择权而发行的新股数，如未行使，应当说明原因；②从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量及所支付的总金额、平均价格、最高与最低价格；③发行人本次发行股份总量；④发行人本次筹资总金额。 

7、公开发行的公司债券上市后（ ）个工作日内，主承销商应当将专项法律意见随同承销总结报告等文件一并报中国证监会。【选择题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第三十九条规定，公开发行的公司债券上市后十个工作日内，主承销商应当将专项法律意见随同承销总结报告等文件一并报中国证监会。

8、债券募集说明书自最后签署之日起（）个月内有效。【选择题】

A.1

B.3

C.5

D.6

E.9

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司债券发行试点办法》第十九条规定，债券募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。债券募集说明书不得使用超过有效期的资产评估报告或者资信评级报告。

9、证券公司申请保荐机构资格，其净资本不得低于人民币（）亿元。【选择题】

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

E.5

正确答案:A

答案解析:证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件有：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；③符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；④具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；⑤保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；⑥中国证监会规定的其他条件；⑦最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。

10、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记（）科目【选择题】

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外支出

正确答案:C

答案解析:对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用，应当计入当期损益。其账务处理为：借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。