2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下情形，股份公司不应该召开临时股东大会的的有（）。【选择题】

A.董事会认为有必要时

B.监事会提议召开时

C.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时

D.董事长提议

E.单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司法》第一百条：股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会： (一)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时； (二)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时； (三)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时； (四)董事会认为必要时； (五)监事会提议召开时；(六)公司章程规定的其他情形。

2、2010年三季报应该包括以下哪些报表（     ）Ⅰ. 2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表Ⅱ. 2009年1－9月的利润表和2010年1－9月的利润表Ⅲ. 2009年7－9月的利润表和2010年7－9月的利润表Ⅳ.2009年1－9月的现金流量表和2010年1－9月的现金流量表Ⅴ. 2009年7－9月的现金流量表和2010年7－9月的现金流量表【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项V,现金流量表应披露年初至本中期末的现金流量表及上年可比期间报表，而不是本中期期初至本中期期末的报表。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ：中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：①本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表②本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中期末的利润表③年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年可比本期末的现金流量表

3、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。【选择题】

A.15%

B.45%

C.60%

D.70%

E.80%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据2016最新《证券法》第三十五条规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。

4、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，属于重大事件的有（）。Ⅰ.上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议Ⅱ.上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结Ⅲ.上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿Ⅳ.上市公司变更会计政策【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第80条，发生可能对上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。 前款所称重大事件包括： （1）公司的经营方针和经营范围的重大变化； （2）公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额百分之三十，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十； （3）公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响； （4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况； （5）公司发生重大亏损或者重大损失； （6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化； （7）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责； （8）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化； （9）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭； （10）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效； （11）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施； （12）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。 

5、某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表1-1所示（单 ：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿，与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。I.方案一：需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO。II.方案二：发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见III.方案三：发行人需要运行3个会计年度方可IPO。IV.方案四：对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

正确答案:B

答案解析:根据《证券期货法律适用意见第3号》分析如下： III项，被重组方重组的资产总额（18亿元×70%=12. 6亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后运行1个会计年度后方可申请发行。I项，被重组方重组的资产总额（12亿元）超过重组前发行人相应项目100% (10亿元）的，发行人重组后需运行1个会计年度后方可申请发行。 II项，被重组方重组的资产总额（9亿元）超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%（10亿元）的，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。 IV项，被重组方重组的资产总额（4亿元）超过重组前发行人相应项目20% (10亿元）的，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近1期资产负债表。

6、甲公司为一上市公司，2013年12月16日，经股东大会批准，公司向其100名管理人员每人授予200份股票期权，这些职员自2014年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益。甲公司2013年12月16日每份股票期权的公允价值为15元，2014年1月1日每份股票期权的公允价值为13元，2014年12月31日的公允价值为每份16元。第一年有10名职工离开企业，甲公司预计三年中离职总人数将会达到30%。假定不考虑其他因素。甲公司2014年应确认增加的资本公积金额是（）。【选择题】

A.7万元

B.9万元

C.10万元

D.13万元

E.15万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：2014年应确认的资本公积增加额＝100×（1－30%）×200×15×1/3＝70000（元）。

7、上海证券交易所规定，检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于（）年。【选择题】

A.5

B.7

C.10

D.15

E.20

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第二十七条，二十九条的规定，公司董事会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于10年。

8、若产权比率为0.8，总资产周转次数为6，销售净利率为1.2，则（）。Ⅰ.权益乘数为0.9Ⅱ.权益乘数为1.8Ⅲ.资产负债率为0.44Ⅳ.资产负债率为0.56Ⅴ.权益净利率为7.89【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：由产权比率=0.8，可得权益乘数=1+产权比率=1+0.8=1.8；（Ⅱ正确）由权益乘数=1/(1-资产负债率)=1.8，可得资产负债率=0.44，权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数=1.2×6×1.8=12.96。（Ⅲ正确）

9、下列属于增值税价外费用的是（）。【选择题】

A.受托加工化妆品所代收代缴的消费税

B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

C.销售汽车收取的代客户缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时，向社会提供餐饮服务所缴纳的营业税

正确答案:B

答案解析:价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。但不包括以下项目：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，②符合一定条件的代垫运输费用，③符合一定条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费。

10、提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足的条件包括（）。Ⅰ.相关的经济利益很可能流入企业Ⅱ.收入的金额能够可靠地计量Ⅲ.交易中已发生的成本能够可靠地计量Ⅳ.交易中将发生的成本能够可靠地计量Ⅴ.交易的完工进度能够可靠地确定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。