2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。【选择题】

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元

E.6000万元

正确答案:D

答案解析:选项D正确：甲公司账务处理如下：（1）2012年6月取得1000万股借：可供出售金融资产-成本 7 000应收股利 1 000贷：银行存款 8 000（2）2012年12月31日借：可供出售金融资产—公允价值变动 2 000贷：其他综合收益 2 000（3）2013年8月出售借：银行存款 12 000贷：可供出售金融资产9000投资收益3000同时借：其他综合收益 2 000贷：投资收益 2000处置时投资收益为3000+2000=5000万元。分录是为了帮助大家理解，实际做题时可直接根据处置时取得的净价款减去取得成本就是处置时的投资收益，即12 000-7 000=5 000。

2、A公司是由甲、乙、丙三家公司合并而成的一家新公司，则这种合并方式是（）。【选择题】

A.新设合并

B.吸收合并

C.法定合并

D.控股合并

E.创设合并

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据最新《公司法》第一百七十二条规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。

3、产出增长率在成长期较高，在成熟期以后降低，经验数据一般以（     ）为界；到了衰退阶段，行业处于低速运行状态，有时甚至处于负增长状态。【选择题】

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正确答案:B

答案解析:产出增长率在成长期较高，在成熟期以后降低，经验数据一般以15%为界；到了衰退阶段，行业处于低速运行状态，有时甚至处于负增长状态。

4、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（）。【选择题】

A.上市公司在最近三年连续盈利

B.上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：（1）上市公司在最近3年连续盈利；（2）上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；（3）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；（4）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；（5）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；（6）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；（7）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；（8）上市公司最近3年无重大违法违规行为。

5、地方政府一般债券的发行期限为（）年。Ⅰ.1年Ⅱ.3年Ⅲ.5年Ⅳ.7年Ⅴ.10年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：一般债券：1、3、5、7、10年，单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。

6、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.合并报表应确认收入8万元Ⅱ.合并报表应确认成本8万元Ⅲ.合并报表存货为1.2万元Ⅳ.合并报表应收账款为5万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：取得销售收入8万元，Ⅰ正确；合并报表应确认成本3×60%=1.8万元，Ⅱ错；合并报表存货为3×40%=1.2万元，Ⅲ正确；合并报表应收账款为0元，Ⅳ错。

7、上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等，提供（）等专业服务。Ⅰ.交易估值Ⅱ.法律咨询Ⅲ.方案设计Ⅳ.出具专业意见Ⅴ.银行贷款【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》（证监会 2008 年令第54 号）第二条：上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值（Ⅰ正确）、方案设计（Ⅲ正确）、出具专业意见（Ⅳ正确）等专业服务。

8、某企业年初的流动资产合计为20万元，流动负债为45万元。下列据此所作出的判断，正确的是（）。【选择题】

A.该企业的净营运资本为35万元

B.该企业的财务状况非常稳定

C.该企业偿债所需现金不足，必须另行筹资

D.该企业没有任何偿债压力

正确答案:C

答案解析:净营运资本＝流动资产-流动负债＝20-45=-25（万元）；净营运资本为负数，偿债所需现金不足，财务状况不稳定，必须设法另外筹资。

9、某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。【选择题】

A.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任

B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任

C.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任

D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任

正确答案:B

答案解析:选项B正确：有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；选项A、C、D错误：根据解析，股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，甲应继续向公司承担足额缴纳出资的义务，受让人乙对此承担连带责任。

10、黄河股份有限公司打算在美国上市，根据规定，上市所发行的股票应当由（  ）签署。【选择题】

A.董事长

B.总经理

C.全体董事

D.2/3以上股东

正确答案:A

答案解析:《到境外上市公司章程必备条款》第三十三条规定，股票由董事长签署。公司股票上市的证券交易所要求公司其他高级管理人员签署的，还应当由其他有关高级管理人员签署。股票经加盖公司印章或者以印刷形式加盖印章后生效。公司董事长或者其他有关高级管理人员在股票上的签字也可以采取印刷形式。