2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、关于公司分红，下列说法正确的是（）。Ⅰ.章程中现金分红政策调整，需股东大会2/3的股东通过Ⅱ.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策Ⅲ.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例Ⅳ.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过；（Ⅰ正确）根据《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》，首次公开发行股票公司应当在招股说明书中做好利润分配相关信息披露工作：披露公司是否有未来3年具体利润分配计划。如有，应当进一步披露计划的具体内容、制定的依据和可行性。发行人应结合自身生产经营情况详细说明未分配利润的使用安排情况。在招股说明书中作“重大事项提示”，提醒投资者关注公司发行上市后的利润分配政策、现金分红的最低比例（如有）、未来3年具体利润分配计划（如有）和长期回报规划，并提示详细参阅招股说明书中的具体内容。上市公司应当在募集说明书或发行预案中增加披露利润分配政策尤其是现金分红政策的制定及执行情况、最近3年现金分红金额及比例、未分配利润使用安排情况，并作“重大事项提示”，提醒投资者关注上述情况；（Ⅱ、Ⅲ错误）《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》第4条第2款规定，具备现金分红条件的，应当采用现金分红进行利润分配。（Ⅳ正确）

2、甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算。20×8年10月，甲公司将该项投资中的50%出售给非关联方，取得价款1 800万元。相关股权划转手续于当日完成。甲公司持有乙公司剩余15%股权，无法再对乙公司施加重大影响，转为可供出售金融资产。股权出售日，剩余股权的公允价值为1 800万元。出售该股权时，长期股权投资的账面价值为3 200万元，其中投资成本2 600万元，损益调整为300万元，因被投资单位的可供出售金融资产的累计公允价值变动享有部分为200万元，除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为100万元。不考虑相关税费等其他因素影响。关于甲公司的会计处理，正确的是（）。 I.借：银行存款                                        18 000000    贷：长期股权投资                                        16 000000           投资收益                                                2 000000II.借：其他综合收益                                  2 000000     贷：投资收益                                              2 000000III.借：资本公积——其他资本公积            1 000000        贷：投资收益                                          1 000000IV.剩余股权投资转为可供出售金融资产，当天公允价值为1 800万元，账面价值为1600万元，两者差异计入当期投资收益借：可供出售金融资产                                        18 000000   贷：长期股权投资                                              16 000000         投资收益                                                       2 000 000 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、III、IV

D.I、III、IV

正确答案:C

答案解析:(1)确认有关股权投资的处置损益借：银行存款                                        18 000000    贷：长期股权投资                                        16 000000           投资收益                                                   2 000000(2)由于终止采用权益法核算，将原确认的相关其他综合收益全部转入当期损益借：其他综合收益                                        2 000000    贷：投资收益                                             2 000000(3)由于终止采用权益法核算，将原计入资本公积的其他所有者权益变动全部转入当期损益借：资本公积——其他资本公积                                        1 000000     贷：投资收益                                                                  1 000000(4)剩余股权投资转为可供出售金融资产，当天公允价值为1 800万元，账面价值为1600万元，两者差异计入当期投资收益借：可供出售金融资产                                        18 000000 贷：长期股权投资                                                  16 000000       投资收益                                                          2 000 000

3、当上市公司出现下列（）情形时，上海证券交易所可暂停其可转换公司债券上市。Ⅰ.公司有重大违法行为Ⅱ.发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用Ⅲ.未按照可转换公司债券募集办法履行义务Ⅳ.公司最近1年经营发生亏损 Ⅴ.证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的情形【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：据《上海证券交易所股票上市规则》规定，上市公司出现下列情形之一的，证券交易所暂停其可转换公司债券上市：（1）公司有重大违法行为；（Ⅰ正确）（2）公司情况发生重大变化不符合可转换公司债券上市条件；（3）发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用；（Ⅱ正确）（4）未按照可转换公司债券募集办法履行义务；（Ⅲ正确）（5）公司最近2年连续亏损；（Ⅳ错误）（6）因公司存在相关情形其股票被本所暂停上市；（7）证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的其他情形。（Ⅴ正确）

4、证券交易所在收到发行人提交的全部上市申请文件后（）个交易日内，作出是否同意上市的决定并通知发行人。 【选择题】

A.3

B.5

C.6

D.7

正确答案:D

答案解析:参见《上海证券交易所股票上市规则》(2013年修订）第5. 1. 6条规定。证券交易所在收到发行人提交的全部上市申请文件后7个交易日内，作出是否同意上市的决定并通知发行人。

5、创业板董监高选举，需要进行累积投票的有（）。Ⅰ.选举总经理时Ⅱ.选举一名董事时Ⅲ.选举两名以上监事时Ⅳ.选举两名以上董事时【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）《上市公司治理准则》：股东大会在董事选举中应积极推行累积投票制度。控股股东控股比例在30%以上的上市公司，应当采用累积投票制。《上市公司治理准则》是所有上市公司都应当遵守的规定，因此无论是创业板、中小板还是深沪主板，当控股股东控股比例在30%以上时选董事都应当采用累积投票制度。（2）各板块：创业板——选换2名以上董事或监事时；（Ⅲ、Ⅳ正确）当控股股东控股比例在30%以上时选董事（不管选几名）中小板——选换2名以上董事或监事时；当控股股东控股比例在30%以上时选董事（不管选几名）；深主板——当控股股东控股比例在30%以上时选董事、监事；沪主板——当控股股东控股比例在30%以上时选董事（依据《上市公司治理准则》）。（3）《证券公司治理准则》：证券公司在董事、监事的选举中可以采用累积投票制度。证券公司股东单独或者与关联方合并持有公司50%以上股权的，董事（含独立董事）、监事的选举应当采用累积投票制度，但证券公司为一人公司的除外。采用累积投票制度的证券公司应当在公司章程中规定该制度的实施规则。