2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某上市公司的各项业务营业收入情况如表5一2所示，则根据《上市公司行业分类指引》，该公司应归为（ ）类别。 【选择题】

A.制造业

B.综合类

C.房地产业

D.其他类

E.信息服务业

正确答案:B

答案解析:当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别；当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。

2、能够体现企业技术优势的有（ ）。Ⅰ.生产的技术水平 Ⅱ.产品的销售规模 Ⅲ.产品的技术含量 Ⅳ.创新人才的储备Ⅴ.管理者的管理水平【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:技术优势是指公司拥有的比同行业其他竞争对手更强的技术实力及其研究与开发新产品的能力。这种能力主要体现在生产的技术水平和产品的技术含量上。

3、2012年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票（每股面值1元）。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2013年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2013年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为（）万元。【选择题】

A.200

B.300

C.500

D.800

E.1700

正确答案:B

答案解析:选项B正确：行权时收到的款项=50×2×6=600（万元），冲减的“资本公积—其他资本公积”=50×2×12=1200（万元），冲减的库存股=100×15=1500（万元），行权应确认的股本溢价=600+1200-1500=300（万元）。

4、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有（）。Ⅰ.持有公司5%股份的强盛公司Ⅱ.持有公司10%股份的肥牛公司Ⅲ.公司的董事会秘书李某Ⅳ.持有公司3%股份的孙某Ⅴ.公司总经理的小舅子王某【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第10.1.3条规定，具有下列情形之一的法人或者其他组织，为上市公司的关联法人：（1） 直接或者间接地控制上市公司的法人或者其他组织；（2） 由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他组织；（3） 由本规则10.1.5条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他组织；（4） 持有上市公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人；（Ⅰ、Ⅱ属于）（5） 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或者其他组织。同法第10.1.5条规定，具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（1） 直接或者间接持有上市公司5％以上股份的自然人；（2） 上市公司董事、监事及高级管理人员；（Ⅲ属于）（3） 本规则10.1.3条第（1）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；（4） 本条第（1）项、第（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（Ⅴ属于）（5） 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。

5、下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是（）。【选择题】

A.采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失

B.采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量

C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入资本公积

D.采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量

E.同一企业可以同时采用两种模式进行后续计量

正确答案:D

答案解析:选项D正确：投资性房地产采用成本模式计量的企业应考虑计提减值损失；为保证会计信息的可比性，企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得、且能够满足采用公允价值模式条件的情况下，才允许企业对投资性房地产从成本模式计量变更为公允价值模式计量；已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式；采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入公允价值变动损益；同一企业只能采取一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式进行后续计量

6、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。I.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无须向上市公司通报有关信息II.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认III.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息IV.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.II、IV

D.I、II、III、IV

正确答案:C

答案解析:I项，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员，应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。上市公司获悉股价敏感信息的，应当及时向证券交易所申请停牌并披露。III项，停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。

7、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权应按照无形资产核算Ⅱ.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货Ⅲ.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产Ⅳ.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本Ⅴ.土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物一并确认为固定资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:选项Ⅰ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物应分别进行摊销和提取折旧，即土地使用权应按照无形资产核算。选项Ⅱ，对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本。选项Ⅲ，用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。选项Ⅳ，因为土地使用权的经济利益通过建造厂房实现，所以土地使用权的摊销金额可以资本化（计入在建工程成本）。选项Ⅴ，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销。

8、投资价格研究报告包括内容（）。Ⅰ.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位Ⅱ.发行人经营状况和发展前景分析Ⅲ.发行人盈利能力和财务状况分析Ⅳ.发行人募集资金投资项目分析【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：（1）发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；（Ⅰ包括）（2）发行人经营状况和发展前景分析；（Ⅱ包括）（3）发行人盈利能力和财务状况分析；（Ⅲ包括）（4）发行人募集资金投资项目分析；（Ⅳ包括）（5）发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较；（6）其他对发行人投资价值有重要影响的因素。投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。

9、关于金融资产与金融负债的抵销，下列说法不正确的是（）。【选择题】

A.通常情况下，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销

B.企业将某项金融资产充作金融负债的担保物，该金融资产不能与被担保的金融负债抵销

C.保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，可以与相关保险责任准备金抵销

D.企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券，这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债不能相互抵销

E.企业具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的，但企业计划以总额计算，金融资产和金融负债不可以相互抵消

正确答案:C

答案解析:选项C说法不正确：保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销。

10、收购要约期满前（）日内，收购人不得更改收购要约条件；但是出现竞争要约的除外。【选择题】

A.10

B.15

C.20

D.30

E.45

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司收购管理办法》第四十条，收购要约期满前15日内，收购人不得更改收购要约条件；但是出现竞争要约的除外。出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定追加履约保证。