2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。Ⅰ.可转换公司债券与利息相关的所得税影响Ⅱ.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用Ⅲ.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息Ⅳ. 对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。Ⅴ.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：计算稀释每股收益时，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。上述调整应当考虑相关的所得税影响。对于包含负债和权益成份的金融工具，仅需调整属于金融负债部分的相关利息、利得或损失。可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金不影响净利润。

2、下列各项能够引起所有者权益总额变化的是（）。【选择题】

A.以资本公积转增资本

B.增发新股

C.向股东支付已宣告分派的现金股利

D.以盈余公积弥补亏损

E.以盈余公积转增资本

正确答案:B

答案解析:选项B正确：股份有限公司增发新股能够引起所有者权益总额变化。

3、注册会计师应当在下列（）关键环节做出职业判断。Ⅰ.确定重要性水平Ⅱ.识别需要特别考虑的领域Ⅲ.确定在实时分析程序时所使用的预期值Ⅳ.设计和实施进一步审计程序【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了重要基础：（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；（Ⅰ项正确）（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的猎豹是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域；（Ⅱ项正确）（4）确定在实时分析程序是所使用的预期值；（Ⅲ项正确）（5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；（Ⅳ项正确）（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。

4、在利率期限结构的概念中，拱形收益率曲线上，(    ）。I.期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系 II.期限相对较长的债券，其收益率与期限呈正向关系III.期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系 IV.期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系 V.期限相对较短的债券，其收益率与期限不相关【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.I、IV

正确答案:D

答案解析:拱形收益率曲线，表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系，如图5-2所示。 图5-2拱形的收益率曲线

5、某公司经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，该公司目前每股收益为2元，若使息税前利润增加8%，则每股收益将增长为（）元。【选择题】

A.2.24

B.2.32

C.2.16

D.2.48

E.2.56

正确答案:A

答案解析:选项A正确：财务杠杆系数＝每股收益增长率/息税前利润增长率＝1.5，由此可知，每股收益增长率＝1.5×8%＝12%，答案为2×（1＋12%）＝2.24（元）。

6、下列不通过应交税费核算的税种有（）。Ⅰ.印花税Ⅱ.耕地占用税Ⅲ.资源税Ⅳ.土地使用税Ⅴ.房产税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:（1）不需要通过“应交税费”科目核算的税种有：①印花税②耕地占用税（2）承担该税负（计提或实际缴纳）应计入“管理费用”的税种有：①房产税②车船税③土地使用税④矿产资源补偿费⑤印花税（房、车、土、矿、印）（3）承担该税费可能会计入“营业税金及附加”科目的税费有：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、土地增值税。（4）计算缴纳该税费时不会对损益产生影响的税种有：增值税、代扣代缴个人所得税。 

7、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售，然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的是 (）。Ⅰ. 发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票Ⅱ. 战略投资者获配股票的总量为1.1亿股Ⅲ.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股Ⅳ.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股 Ⅴ. 发行人公告的战略投资者应为本次配售股票的实际持有人，资金来源应为自有资金【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:具体分析如下： ①《关于战略配售有关问题的通知》（发行监管函[2007]92号）规定，发行人及其主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名， 战略投资者配售股票的总量不超过本次公开发行股票数量的30%；发行人公告的战略投资者应为本次配售股票的实际持有人，资金来源应为自有资金。则据此该发行人及其主承销商最多可向战略投资者配售1. 5亿股(5×30%）。 ②《证券发行与承销管理办法》第十三条规定，首次公开发行股票数量在4亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。发行人应当与战略投资者事先签署配售协议。发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等。

8、一次足额发行或限额内分期发行金融债券时，应在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因的情况有（）。 Ⅰ.控制人变更Ⅱ.高级管理人员变更Ⅲ.发行人业务、财务等经营状况发生重大变化 Ⅳ.发行人作出新的债券融资决定 Ⅴ.某一执行人员变更  【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:一次足额发行或限额内分期发行金融债券时，应在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因的情况，除以上四项外还包括：①发行人变更承销商、会计师事务所、律师事务所或信用评级机构等专业机构②是否分期发行、每期发行安排等金融债券发行方案变更③其他可能影响投资人作出正确判断的重大变化。

9、某企业2011年和2012年归属于普通股股东的净利润分别为1076.4万元和1248万元，2011年1月1日发行在外的普通股为1600万股，2011年4月1日按市价新发行普通股320万股，2012年3月1日分派股票股利，以2011年12月31日总股本1920万股为基数每10股送3股，假设不存在其他股数变动因素。2012年度比较利润表中2012年和2011年基本每股收益分别为（）元/股。【选择题】

A.0.5和0.4313

B.0.5和0.45

C.0.52和0.45

D.0.52和0.4313

E.0.52和0.42

正确答案:B

答案解析:选项B正确：2012年度发行在外普通股加权平均数＝1920×1.3＝2496（万股），2012年度基本每股收益＝1248/2496＝0.5（元/股）。2011年度发行在外普通股加权平均数＝1600×1.3＋320×9/12×1.3＝2392（万股），2011年度基本每股收益＝1076.4/2392＝0.45（元/股）。

10、关于共同控制和重大影响，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定Ⅱ.重大影响，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益Ⅲ.在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素Ⅳ.投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业Ⅴ.只有投资持股比例达到20%或以上，投资企业才能对被投资单位施加重大影响【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并据以从该企业的经营活动中获取利益，因此Ⅱ项错误。投资企业拥有被投资单位有表决权股份的比例低于20%的，一般认为对被投资单位不具有重大影响，但符合下列情况之一的，应认为对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。