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2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0609
帮考网校2020-06-09 16:25
2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0609

2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、我国《刑法》第一百六十一条规定,犯有提供虚假财务会计报告罪,对公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处______年以下有期徒刑或者拘役, 并处或者单处______罚金。【选择题】

A.2; 1万元以上10万元以下

B.4; 3万元以上30万元以下

C.3; 2万元以上20万元以下

D.5; 4万元以上40万元以下

正确答案:C

答案解析:《刑法》第一百六十一条规定,依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益,或者有其他严重情节的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

2、甲公司2010年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为12000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司2010年实现净利润300万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2010年度利润总额的影响为()万元。【选择题】

A.565

B.90

C.675

D.480

E.865

正确答案:C

答案解析:选项C正确:权益法核算下,长期股权投资初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,两者之间的差额体现为双方在交易作价过程中转让方的让步,该部分经济利益流入应作为收益处理,计入取得投资当期的营业外收入,同时调整增加长期股权投资的账面价值。投资企业取得长期股权投资后,应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或者发生净亏损的份额,调整长期股权投资的账面价值,并确认为当期投资损益。该投资对甲公司2010年度利润总额的影响=[12000×30%-(3000+15)]+300×30%=675(万元)。

3、2007年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1 000万元(不考虑增值税),在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元,每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日,设备如期运抵甲公司并开始安装,假定半年的折现率为5%,已知(P/A,5%,10)=6.1446,则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是( )。I.应确认固定资产入账价值1 000万元II.应确认在建工程入账价值1 000万元III.应确认长期应付款1 000万元IV.应确认固定资产入账价值614.46万元V.应确认在建工程入账价值614.46万元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.III、V

C.III、IV、V

D.II、IV

正确答案:B

答案解析:购买价款的现值为100×(P/A,5%,10)=100×6.1446=614.46(万元)2007年1月1日甲公司会计处理如下:借:在建工程                                                614.46      未确认融资费用                                        385.54   贷:长期应付款                                               1 000

4、关于管理层收购,以下说法符合规定的有()。Ⅰ.管理层收购时,需要全体独立董事的1/2以上同意Ⅱ.收购经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议Ⅲ.收购经股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过Ⅳ.收购应当经全体董事2/3以上通过Ⅴ.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D符合规定:董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2,本次收购应当经董事会非关联董事作出决议,提交公司股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。(选项Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ错误)

5、2010年4月1日,A公司支付1810万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产,支付价款中包括已宣告尚来领取的现金股利100万元,另支付交易费用20万元。A公司该项可供出售金融资产的入账价值为()万元。【选择题】

A.1720

B.1730

C.1760

D.1780

E.1790

正确答案:B

答案解析:选项B正确:可供出售金融资产初始确认时按公允价值计量,相关交易费用应计入初始入账金额,但价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为应收项目。该可供出售金融资产的入账价值=1810-100+20=1730(万元)。

6、首次公开发行股票并在创业板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后()个完整会计年度。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.7

正确答案:C

答案解析:选项C正确:根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,第三十二条规定,首次公开发行股票并在主板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度;主板上市公司发行新股、可转换公司债券的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度;首次公开发行股票并在创业板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度;创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

7、新股发行过程中,上市公司()应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字,确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并声明承担相应的法律责任。【选择题】

A.监事

B.董事

C.高级管理人员

D.保荐人及保荐代表人

E.总经理

正确答案:D

答案解析:选项D正确:《上市公司证券发行管理办法》五十六条,上市公司全体董事、监事、高级管理人员应当在公开募集证券说明书上签字,保证不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并声明承担个别和连带的法律责任。五十七条,保荐人及保荐代表人应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字,确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并声明承担相应的法律责任。

8、关于增值税纳税义务发生的时间,下列说法正确的有()。I.采取预收货款方式销售货物时,为收取预收货款的当天II.采取分期付款方式销售货物时,为收到货款的当天III.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天IV.采取代销方式销售货物的,为收到代销清单的当天V.采取赊销方式销售货物时,为发出货物的当天【组合型选择题】

A.I、II

B.II、IV

C.III、IV

D.III、V

正确答案:C

答案解析:采取预收货款方式销售货物时,为发出货物的当天;采取赊销和分期付款方式销售货物时,为合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

9、甲是某股份有限公司的董事,甲的下列行为违法的是()。【选择题】

A.向公司申报所持有的股份以及变动情况

B.在任职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%

C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%

D.离职后1年转让了其所持有的股份

E.在任职期间的第1年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的15%

正确答案:C

答案解析:选项C正确:《公司法》第一百四十一条规定,公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。

10、通常情况下,(   )回售的期权价值就越大。  I.回售期限越长  II.回售期限越短  III.转换比率越高  IV.转换比率越低  V.回售价格越低  【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、III

D.II、V

正确答案:C

答案解析:通常情况下,回售期限越长、转换比率越高、回售价格越高,回售的期权价值就越大;相反,回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低,回售的期权价值就越小。

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