2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于应征消费税的项目有（）。I.12000元一只的手表II.帆船III.胭脂IV.戏剧舞台化妆油彩V.游艇【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:每只10000元（含）以上的手表征收消费税；帆船不属于征收消费税的范围，不征收消费税；胭脂属于化妆品，应征消费税；戏剧舞台化妆油彩不属于征收消费税的范围；游艇属于消费税征税项目。

2、关于询价增发操作流程，假设T日为增发发行日、原股东配售缴款日，下列说法错误的是（）。【选择题】

A.T-5日，《招股意向书》、《网下发行公告》、《网上路演公告》（如有）见报并见于证券交易所网站

B.T-3日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款

C.T+1日，刊登《网下累计投标询价结果公告》和《网上发行公告》

D.T+4日，网上申购资金解冻，网下申购资金验资，股票复牌

正确答案:C

答案解析:C项，T-1，刊登《网下累计投标询价结果公告》和《网上发行公告》。

3、发现非上市公众公司重大资产重组信息披露涉嫌（ )，全国股份转让系统有权采取自律监管措施并向中国证监会报告，公司应当同时申请证券持续暂停转让。I.虚假披露II.误导性陈述 III.重大遗漏 IV.存在程序不规范问题V.不完全披露 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统非上市公众公司重大资产重组业务指引（试行）》第十三条第三款，发现公司重大资产重组信息披露涉嫌虚假披露、误导性陈述、重大遗漏或存在程序不规范问题的，全国股份转让系统有权采取自律监管措施并向中国证监会报告，公司应当同时申请证券持续暂停转让。

4、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接 到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将 担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则一一或有事项》准则的规定，甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为（）万元【选择题】

A.92

B.90

C.95

D.97

正确答案:D

答案解析:当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上下限金额的平均数确定。由于赔偿金额范围不含甲公司将承担的诉讼费2万元，因此，甲公司应确认的负债金额＝(90+100）÷2+2=97（万元）

5、某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则该产品的边际贡献率和安全边际率分别为（）。【选择题】

A.40%；33. 33%

B.40%；66. 67%

C.60%; 33. 33%

D.60%; 66. 67%

正确答案:D

答案解析:边际贡献率＝（单价-单位变动成本）/单价=（10-4) /10=60%；盈亏临界点销售量＝固定成本／（单价-单位变动成本）=1000/ (10-4) = 166. 67（件）；安全边际率＝安全边际/正常销售额=[ (500-166.67) ×10]/ (500×10) =66.67%。

6、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。I.因本年实现利润元超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备II.符合条件的或有应付金额确认为预计负债III.对投资性房地产计提减值准备IV.将长期借款利息予以资本化【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.I、II、III

E.II、III、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:I项属于滥用会计准则，与谨慎性要求无关；IV项不符合谨慎性要求。

7、下列项目中，不得抵扣增值税进项税的有（）。I.企业为职工购买的服装II.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料III.生产用的电IV.非正常损失的货物V.生产用的水【组合型选择题】

A.I、II、IV

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:A

答案解析:生产用的水、电准予抵扣进项税额。I、II两项属于外购货物用于集体福利，IV项非正常损失的货物，均不得从销项税额中抵扣进项税额。

8、某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本3000万美元，其中，外国投资者出资600万美元。下列说法正确的有（）。Ⅰ.以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清Ⅱ.以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清Ⅲ.以实物出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清Ⅳ.以非货币资产出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清Ⅴ.以工业产权出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《关于外国投资者并购境内企业的规定》第十六条第四款规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者出资比例低于企业注册资本25%，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清（Ⅰ正确）；投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清（Ⅴ正确）。

9、某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近（）年的财务会计报告。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.7

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第十一条，证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当提交下列文件：（1）申请报告；（2）营业执照复印件和公司章程；（3）董事长、高级管理人员及并购重组业务负责人的简历；（4）符合《财务顾问管理办法》规定条件的财务顾问主办人的证明材料；（5）关于公司控股股东、实际控制人信誉良好和最近3年无重大违法违规记录的说明；（6）公司治理结构和內控制度的说明，包括公司风险控制、内部隔离制度及内核部门人员名单和最近3年从业经历；（7）经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近2年的财务会计报告；（8）律师出具的法律意见书；（9）中国证监会规定的其他文件。

10、以下情形构成发行人IPO实质性障碍的有（）。Ⅰ.向控股股东的子公司采购，三年采购比例均不超过发行人采购金额的10%，但占被采购方营业收入的比例较高，为80%以上Ⅱ.最大客户持股4.9%，向其销售比例较高，且价格高于市场价Ⅲ.第一大客户销售额占比较高，是欧洲一个未上市家族企业，尽职调查所需相关资料无法取得Ⅳ.控股股东为发行人的一笔海外销售业务提供信用担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：关联交易不是禁止的，但要价格公允，程序合法合规。在以前的IPO过程中，证监会对关联交易的审核尺度已经太过了，已经不能用正常人的思维去考虑。占被采购方营业收入的80%，按照有利于IPO的角度出发，应该把这个控股股东的子公司收购到发行人，使发行人的业务向上游延伸；（选项Ⅰ符合题意）4.9%的股权比例，虽然不是主要股东，但售价过高，有向发行人输送利益的嫌疑，这个不好判断一定是构成障碍；（选项Ⅱ符合题意）无法判断第一大客户是否为关联方。（选项Ⅲ符合题意）