2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定，下列应同时记载于年度报告和中期报告的是（）。Ⅰ.公司股票、债券发行及变动情况，股东总数，公司前10大股东持股情况Ⅱ.持股5%以上股东的情况Ⅲ.管理层讨论与分析Ⅳ.董事会报告Ⅴ.财务会计报告和审计报告全文【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司信息披露管理办法》第二十一条规定，年度报告应当记载以下内容：①公司基本情况；②主要会计数据和财务指标；③公司股票、债券发行及变动情况，报告期末股票、债券总额、股东总数，公司前10大股东持股情况；④持股5%以上股东、控股股东及实际控制人情况；⑤董事、监事、高级管理人员的任职情况、持股变动情况、年度报酬情况；⑥董事会报告；⑦管理层讨论与分析；⑧报告期内重大事件及对公司的影响；⑨财务会计报告和审计报告全文；⑩中国证监会规定的其他事项。同法第二十二条规定，中期报告应当记载以下内容：①公司基本情况；②主要会计数据和财务指标；③公司股票、债券发行及变动情况、股东总数、公司前10大股东持股情况，控股股东及实际控制人发生变化的情况；④管理层讨论与分析；⑤报告期内重大诉讼、仲裁等重大事件及对公司的影响；⑥财务会计报告；⑦中国证监会规定的其他事项。II项、IV项和V项只属于年度报告应当记载的内容。

2、公开发行公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。【选择题】

A.自首期之后12个月内

B.自核准发行之日起12个月内

C.自核准发行之日起24个月内

D.自首期发行后24个月内

E.自首期发行后18个月内

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司债券发行与交易管理办法》：第二十二条 公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行；自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。

3、以下关联交易构成发行人IPO障碍的有（）。Ⅰ.丈夫和妻子分别持股A公司80%和20%的股份，妻子持有为A公司提供包装材料的B公司100%的股份。发行前妻子将B公司转让给无关联第三方，但为保持经营稳定，仍担任B公司高管Ⅱ.为解决关联交易，委托第三方向关联方购买原材料，再卖给上市公司Ⅲ.拟上市公司无偿使用大股东专利，三年盈利3300万，使用费市场价格200万，临申报前把专利转让给发行人，转让价为4000万元Ⅳ.生产笔记本电池的公司，联想入股10%，关联销售达30%，遵循市场价原则【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：Ⅰ和Ⅱ均构成障碍，Ⅱ属于关联交易非关联化；Ⅲ构成障碍，转让作价不公允。根据会计准则规定，上述无形资产如无法律法规或合同约定，摊销期限不得超过10年，则拟上市公司每年负担的摊销成本为400万元，而该技术每年使用费的市场价格仅为200万元；Ⅳ构成障碍，与同一家关联方存在比例较大的采购或销售则构成发行障碍。

4、关于询价区间公告、发行结果公告，下列说法错误的有（）。【选择题】

A.招股意向书公告的同时，发行人及其主承销商应刊登初步询价公告

B.发行价格区间向中国证监会报备后，发行人及其主承销商应刊登初步询价结果公告

C.询价对象的数量和类别不属于公告应当包含的内容

D.股票配售完成后，发行人及其主承销商应刊登定价公告和网下配售结果公告

正确答案:C

答案解析:初步询价结果公告应至少包括以下内容：初步询价基本情况，包括询价对象的数量和类别，询价对象的报价总区间（最高、最低报价），询价对象报价区间上限按询价对象机构类别的分类统计情况，发行价格区间及确定依据，发行价格区间对应的摊薄前后的市盈率区间等。

5、公开发行企业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（   ）。【选择题】

A.10%

B.30%

C.50%

D.60%

正确答案:D

答案解析:公开发行企业债券的必备条件之一是：筹集的资金投向符合国家产业政策，所需相关手续齐全：用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60％；用于收购产权（股权）的，比照该比例执行；用于调整债务结构的， 不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20％。

6、初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。Ⅰ.持有发行人5%以上股份的主要股东Ⅱ.发行人的实际控制人Ⅲ.控股股东控制的其他企业Ⅳ.发行人的参股子公司Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第三十三条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东（Ⅰ包括）、实际控制人（Ⅱ包括），控股股东、实际控制人所控制的其他企业（Ⅲ包括），发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方（Ⅳ包括）。

7、企业债券得到国家发改委批准并经（）会签后，即可进行具体的发行工作。Ⅰ.中国证监会Ⅱ.国务院Ⅲ.中国人民银行Ⅳ.发展改革委Ⅴ.中国银监会【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：对企业债券发行核准程序进行改革后，将先核定规模（额度）、后核准发行两个环节，简化为直接核准发行一个环节。在该环节中，仍然采取将申请材料报送国家发改委，经审核后做出批准的决定。企业债券得到国家发改委批准并经中国人民银行（Ⅲ正确）和中国证监会（Ⅰ正确）会签后，即可进行具体的发行工作。

8、下列选项中，属于资产减值准则涵盖的范围的有（）。Ⅰ.对子公司、联营公司和合营企业的长期股权投资Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产Ⅲ.固定资产Ⅳ.生产性生物资产Ⅴ.无形资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：资产减值准则涵盖资产，通常属于企业非流动资产，此类资产计提减值准备后按照准则规定不允许转回，具体范围包括：①对子公司、联营公司和合营企业的长期股权投资；②采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；③固定资产；④生产性生物资产；⑤无形资产；⑥商誉；⑦探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。

9、上市公司回购股份应当符合的条件有（）。Ⅰ.公司股票上市已满一年Ⅱ.公司最近三年无重大违法行为Ⅲ.回购股份后，上市公司具备持续经营能力降低Ⅳ.回购股份后，上市公司的股权分布原则上应当符合上市条件Ⅴ.公司拟通过回购股份终止其股票上市交易的，应当取得中国证监会的批准【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司回购社会公众股份管理办法》（试行）第八条规定，上市公司回购股份应当符合以下条件：（1）公司股票上市已满1年；（Ⅰ正确）（2）公司最近1年无重大违法行为；（3）回购股份后，上市公司具备持续经营能力；（4）回购股份后，上市公司的股权分布原则上应当符合上市条件；公司拟通过回购股份终止其股票上市交易的，应当符合相关规定并取得证券交易所的批准；（Ⅳ正确）（5）中国证监会规定的其他条件。

10、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。已知（P/F，5，9％）＝0.6499，（P/A，5，9％）＝3.8897。则下列说法正确的是（）。Ⅰ.2011年1月1日，计入应付债券的金额为20000万元 Ⅱ.2011年1月1日，计入应付债券的金额为17665.64万元Ⅲ.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2334.36万元Ⅳ.2011年1月1日，计入“资本公积-其他资本公积”的金额为2334.36万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:负债成分初始确认金额=20000×0.6499+20000×6%×3.8897=12998+4667.64=17 665.64万元；权益成分入账价值=20000-17665.64=2334.36万元。甲公司发行时账务处理如下：借：银行存款 20000贷：应付债券-可转换公司债券（面值） 20000应付债券-可转换公司债券（利息调整） -2334.36其他权益工具（原为“资本公积-其他资本公积”） 2334.36