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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下符合税务行政复议规定的有( )。【多选题】
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的,经过规定的批准和告知程序,可以适当延长,但延长期限最长不能超过15日
C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不得向法院起诉,经复议仍不服的,才能起诉
D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
正确答案:A、D
答案解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂需要延期的,经过规定的批准和告知程序,可以适当延期,但延期不能超过30日。因征税问题发生的税务争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序;因罚款、担保、税收保全、强制执行等发生的争议,当事人可不经复议程序,直接向人民法院申请行政诉讼。
2、某企业拥有A、B、C三栋房产,三栋房产在年初的原值分别为2500万元、1800万元、1000万元,2010年4月1日起将B栋房产出租,租赁期到2010年10月30日,每月租金为30万元。2010年5月1日起,对C栋房产开始进行大修,当年8月1日完工。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。【单选题】
A.40.80万元
B.53.40万元
C.44.80万元
D.66万元
正确答案:D
答案解析:纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产,其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计算依据。应税房产大修停用六个月以上的,在大修期间可免征房产税。本题目中大修仅3个月不免税。应纳的房产税=2500×(1-20%)×1.2%+1800×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+30×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%=66(万元)。
3、某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴税款为()万元。【单选题】
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
正确答案:A
答案解析:沈阳分支机构分摊比例=0.35×(80÷(80+60)+0.35×(30÷(30+40)+0.30×(40÷(40+60)=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)
4、某企业2011年度有关资料如下:(5)计算该企业第五笔业务应缴纳的印花税。【综合题(主观)】
答案解析:(1)该企业第一笔业务应缴纳的印花税应纳印花税=600×5%×0.3‰×10000=90(元)(5)该企业本年技术合同应缴纳的印花税应纳印花税=300×0.3‰×10000=900(元)。
5、当月应纳的增值税合计数。【综合题(主观)】
答案解析:应纳增值税的计算:
允许抵扣的进项税额=(10×1500+20×2100+12000 +250000)×17%=54230(元)
业务4,销售粮食、薯类白酒的销项税额=(20×12000+30×18000) ×17%=132600(元)
抵债白酒的销项税额17000元
啤酒销项税额=[100×2800+140×2900+(5000+3000)/(1+17%)] ×17%=117782.39(元)
销项税额合计=132600+17000+117782.39=267382.39(元)
当月应纳增值税=267382.39 - 54230=213152.39(元)。
6、该企业2月应缴纳的增值税。【综合题(主观)】
答案解析:购入原材料和低值易耗品可以抵扣进项税额,购入采煤机械设备也可以抵扣增值税进项税额。
小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票,票面税额是采用3%的征收率计算的税额。
当期可抵扣的进项税额=1190+466.67×3%+4.25×10 =1246.5(万元)
当期应纳增值税=7370-1246.5=6123.5(万元)。
7、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机整机,开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元,购进材料和销售货物过程中取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税()万元【单选题】
A.15.64
B.18.25
C.18.37
D.38.37
正确答案:B
答案解析:
农机整机适用13%的税率;农机零配件适用17%的税率。当期销项税额=500*13%+90/(1+17%)*17%=78.08(万元)
当期可抵扣的进项税额=59.5+3*11%=59.83(万元)
当期应纳增值税=78.08-59.83=18.25(万元)
8、下列有关车船税计税单位的表述,正确的有( )。【多选题】
A.客车以“每辆”为计税单位
B.货车以“整备质量每吨”为计税单位
C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位
D.游艇以“净吨位每吨”为计税单位
正确答案:A、B、C
答案解析:游艇以“艇身长度每米”为计税单位。
9、企业的下列所得,享受免征企业所得税优惠的是( )。【单选题】
A.从事林木的培育和种植的所得
B.从事内陆养殖的所得
C.从事花卉种植的所得
D.外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得
正确答案:A
答案解析:选项BC:减半征收企业所得税;选项D:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税,但外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得,没有免税的优惠。
10、下列选项中,属于税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂的是()。【单选题】
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的产生、变更与消灭
C.权利主体
D.税收法律关系的保护
正确答案:A
答案解析:税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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