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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有()。【多选题】
A.石油液化气
B.橄榄油
C.居民用煤炭制品
D.肉桂油
正确答案:A、B、C
答案解析:税法规定,石油液化气、橄榄油、居民用煤炭制品适用13%低税率,肉桂油、桉油、香茅油,适用17%税率。
2、在下列各项所得中,可以免征个人所得税的有()。【多选题】
A.退休人员取得的退休工资
B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C.个人取得的超过当年上年职工年平均3倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
正确答案:A、D
答案解析:外籍个人以非现金形式取得的搬迁费补贴,才免征个人所得税;职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税,超过该标准的一次性补偿收入,计算征收个人所得税。
3、卷烟回购企业从联营企业收回后再直接销售的卷烟,不再征收消费税的条件有( )。【多选题】
A.加工时向联营企业提供卷烟牌号
B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
C.联营企业已按公示的调拨价格申报纳税
D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
正确答案:A、B、C、D
答案解析:符合上述条件的不再征收消费税,不符合上述条件的,则征收消费税。
4、某企业地处市区,2011年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。【单选题】
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
正确答案:B
答案解析:考点有两个:一是城建税和教育费附加的计算依据不包括非税款项;二是城建税的税率运用及教育费附加的征收率的掌握。应纳城建税和教育费附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。
5、某地板厂(增值税一般纳税人)2011年6月销售给经销商甲实木地板80箱,不含税销售价为1200元/箱,销售给经销商乙同类实木地板40箱,不含税销售价为1500元/箱;当月,还将10箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。假设不考虑增值税进项税额。6月份该地板厂应该缴纳增值税与消费税额合计( )元。(实木地板消费税税率5%)【单选题】
A.34320
B.37180
C.37280
D.37620
正确答案:C
答案解析:纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,以平均价格计算增值税。当月应纳增值税=[80×1200+40×1500+(1200×80+1500×40)÷(80+40)×10]×17%=28730(元)当月应纳消费税=(80×1200+40×1500+10×1500)×5%=8550(元)应纳增值税及消费税合计=28730+8550=37280(元)。
6、【综合题(主观)】
答案解析:(2)进口化妆品的增值税=(60000+3600)÷(1-30%)×17%=15445.71(元)(0.5分)
7、某企业注册资本为3000万元。2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )。【单选题】
A.680万元
B.600万元
C.480万元
D.490万元
正确答案:B
答案解析:根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即680×6000÷6800=600(万元)。
8、该企业当月应缴纳的增值税。【综合题(主观)】
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=68392.33 -12782.4+1923.08=57533.01(元)。
9、如果孙某测算(4)中其参加该美术馆开幕式的交通住宿确实需要花费2000元。问该合同在不增加美术馆负担的前提下,可否通过税收筹划增加孙某的税后收益?【综合题(主观)】
答案解析:按照美术馆的建议,孙某个人实得税后收益=6000-2000-960=3040(元),该合同有筹划的空间,如果要求美术馆实报实销地负担孙某的交通住宿费,合同支付孙某金额改为4000元,则美术馆不增加负担,孙某应被代扣个人所得税=(4000-800)×20%=640(元)孙某个人实得税后收益=4000-640=3360(元)。
10、下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有( )。【多选题】
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的,为委托方收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案:A、C、D
答案解析:自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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