2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。【单选题】

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的内容”。外购已税汽车轮胎用于生产小汽车的消费税、外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油均不属于允许抵扣的范围,因此不得抵扣,只有外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆符合消费税扣税规定,允许抵扣。

2、下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.盐矿的矿井用地

B.工业企业仓库用地

C.危险品仓库用地

D.机场场内道路用地

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税免征的相关规定”。工业企业仓库用地应当照章征税;各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地属于省、自治区、直辖市地方税务局确定是否暂免征收城镇土地使用税。所以选项BC不正确。

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,应按全额计算征收企业所得税的有( )。【多选题】

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“非居民企业计征企业所得税的相关规定”。选项ACD,非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;选项B,财产转让所得需要差额计税。

4、为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“外销产品关税退税的有关规定”。为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。所以本题表述正确。

5、出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“契税的有关规定”。出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。所以本题表述错误。

6、公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

答案解析:自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)

7、企业应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的房产税=15×12%=1.8(万元)

8、直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额。【综合题（主观）】

答案解析:直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额=(300+10)×1.35×17%+720×17%=193.55(万元)

9、公益性捐赠应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

答案解析:公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844.76×12%=48.63(万元)

10、企业2008年度应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的企业所得税=(515.49-100)×25%+100×25%×50%=103.87+12.5=116.37(万元)