2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,可以享受契税免税优惠的有( )。【多选题】

A.城镇职工自己购买商品住房

B.政府机关承受房屋用于医疗

C.遭受自然灾害后重新购买住房

D.军事单位承受房屋用于军事设施

正确答案:B、D

答案解析:行政事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗等,免征契税;因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免,而不是免税。

1、计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。【综合题（主观）】

1、计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:海关对出口货物完税价格审定时,可以进入进出口货物收发货人的业务关联企业检查。

1、未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁、擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:未按税法规定安装、使用税控装置或者损毁或擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。

1、采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳(或应退)的增值税。【综合题（主观）】

1、对营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对非盈利性医疗机构自用土地,免征城镇土地使用税,无时间限定。

1、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有( )。【多选题】

A.销售价格未超过原值的,免征增值税

B.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车。售价超过原值的按4%减半征收增值税,售价未超过原值,免征增值税。

1、计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。【综合题（主观）】

1、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的,一律不退还已缴纳的城建税。

1、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第6年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对上述居民纳税人,应当是从第六年就其来源于境内、境外的所得,无论是境内支付还是境外支付,均在我国申报缴纳个人所得税。

1、某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40 000元,委托方提供价值60 000元的主要材料,受托方提供价值2 000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.20

B.21

C.38

D.39

正确答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承揽合同,印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据,应纳印花税=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

1、应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。

1、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正确答案:C

答案解析:自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月仍从价计征,自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1 000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6万元;出租的房产按本年租金从租计征=5×9(月)×12%=5.4万元,企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27万元。