2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。【单选题】

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税适用的应税所得项目”。根据个人股票期权所得征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额,按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

2、下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( )。【多选题】

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的纳税地点”。进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税;委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关解缴税款;纳税人到外县销售自产应税消费品,于应税消费品销售后,回核算地或所在地缴纳消费税。

3、企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货代销款的,视同销售实现,一律征收增值税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税征收的有关规定”。企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的,一律征收增值税。符合对代销货物超期付款的征税制约规定。

4、退休职工王某2006年1月退休,退休工资每月1 800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,王某每月应缴纳个人所得税175元。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。退休人员再任职取得的收入,在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=(2 000-1600)×5%=20(元)。

5、国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“国务院税务行政处罚权限”。国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚。

6、计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。【综合题（主观）】

答案解析:A国所得已纳税额=110×35%×8=308(万元)A国所得抵免限额=(110-30)×33%×8=211.2(万元)抵免限额小于已纳税额,应予抵免的税额是抵免限额即211.2万元。

7、购买的国产设备应抵免的所得税额。【综合题（主观）】

答案解析:购买的国产设备应抵免的所得税额=(120+20.4)×40%=56.16(万元)

8、计算超过扣除标准的业务宣传费。【综合题（主观）】

答案解析:超过扣除标准的业务宣传费用=95-(12 000+200)×5‰=34(万元)

9、计算应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:应纳税所得额=12 750-7 300-3 100-300-900-14.25-1.54-81.84+63.68+11.14+12.25+30+20+84.4+34=1 307.84(万元)应纳企业所得税=1 307.84×33%=431.59(万元)

10、2005年所得税的应税收入总额。【综合题（主观）】

答案解析:2005年所得税的应税收入总额=16 000+21=16 021(万元)提示:将自建商品房转为自用或经营,属于内部资产处置,不确认收入,不缴纳所得税。