2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列属于我国企业内部控制基本规范要素的有()。【多选题】

A.内部环境

B.信息与沟通

C.内部监控

D.风险评估

正确答案:A、B、C、D

答案解析:我国企业内部控制基本规范包括下列五个要素:
(1)内部环境;
(2)风险评估;
(3)控制活动:
(4)信息与沟通:
(5)内部监控。

2、下列关于采购业务控制的说法中,错误的是()。【单选题】

A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈

B.按需采购,不需要建立采购申请制度

C.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度

D.企业应当加强预付款项和定金的管理

正确答案:B

答案解析:本题考核的是内部控制具体规范的应用。企业应当建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以,选项B错误。

3、某投资项目折现率为10%时，净现值为500元，折现率为15%时，净现值为-480元，则该投资项目的内含报酬率是（ ）。【单选题】

A.13. 15%

B.12. 75%

C.12. 55%

D.12. 25%

正确答案:C

答案解析:本题的主要考核点是内含报酬率的计算。用内插法即可求得：内含报酬率=10% +

4、下列各项中属于COSO内部控制要素的有()。【多选题】

A.控制环境

B.会计系统

C.信息与沟通

D.风险评估

正确答案:A、C、D

答案解析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,这五个要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

5、下列行为中,不符合内部控制要求的有()。【多选题】

A.不经过审批付款

B.总账与日记账、明细账由不同人员登记

C.未经开户行批准,坐支现金

D.支付款项所需印章由一人保管

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核内部控制的应用。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账,因此选项B符合内部控制规范的要求。