2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某建筑公司在公司院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（ ）。【多选题】

A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税

B.施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税

C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税

D.施工、自用及转让均不缴纳营业税

正确答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物，不缴纳营业税，但自建建筑物销售的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。

2、甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为()万元。【单选题】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70% =70（万元），应纳所得税额=(150-30-70)×25% =12.5（万元）。

3、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，可以按照（ ）数量抵扣已纳的资源税。【单选题】

A.外购的液体盐

B.销售的固体盐

C.耗用的液体盐

D.生产的固体盐

正确答案:C

答案解析:根据资源税法的规定，纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

4、一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。【多选题】

A.被收购方应确认股权转让所得或损失

B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是企业重组的所得税处理的相关规定。收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

5、某国有企业2018年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。【单选题】

A.60

B.30.75

C.30.5

D.30

正确答案:D

答案解析:业务招待费税前扣除限额=（5000+1000）×5‰=30（万元）<60×60%=36（万元），所以税前可扣除的业务招待费为30万元。

6、下列属于印花税纳税人的有()。【多选题】

A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业

B.发放专利证的国家专利局

C.借款合同担保人

D.在国外书立,在国内使用技术合同的单位

正确答案:A、D

答案解析:专利证由领受人缴纳印花税,不由发放人缴纳。合同的担保人不属于印花税的纳税人。

7、国际重复征税产生的根本原因是（ ）【单选题】

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.货币结算的普及化

正确答案:C

答案解析:选项A和B是国际重复征税产生的前提条件；选项C是国际重复征税产生的根本原因。

8、甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.38.4

B.39.12

C.37.2

D.37.92

正确答案:A

答案解析:现金折扣不得从销售额中扣除，甲厂应缴纳消费税=（120+200）×12%=38.4（万元）。

9、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）原则进行分摊。【单选题】

A.内部结算

B.互惠互利

C.独立交易

D.关联交易

正确答案:C

答案解析:企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算企业所得税应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

10、下列关于营业税的说法中，表述正确的有()。【多选题】

A.

移动电信业务按照“电信业”征收增值税

B.“打捞”业务应按照“服务业”征收营业税

C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税

D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照“服务业一代理业”税目征收营业税

正确答案:A、D

答案解析:选项C无船承运业务属于营改增，征收增值税。