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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为( )。【单选题】
A.11500元
B.17500元
C.62500元
D.70000元
正确答案:C
答案解析:纳税人取得的收入适用不同税目的,应分别核算,不分别核算的,税率一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算,所以应从高征收。 应纳营业税=300000×20%+50000×5%=62500(元)
2、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有()。【多选题】
A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C.经营活动有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过30000元
D.经营活动没有违法所得的,设定罚款不得超过1000元
正确答案:A、C
答案解析:非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,无违法所得的罚款不得超过10000元。
3、依据增值税的有关规定,可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是()。【单选题】
A.以旧换新方式销售电冰箱,扣除旧货价值后的销售净额
B.纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,扣除折扣额后的销售净额
C.以物易物销售货物的,减除换入货物价值后的销售净额
D.还本销售方式销售货物的,减除还本支出后的销售净额
正确答案:B
答案解析:纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,可以按扣除折扣后的销售额计算增值税。以旧换新销售电冰箱按新货同期销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税,不能扣除换入货物价值和还本支出。
4、下列关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有( )。【多选题】
A.企业组织本单位营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税
B.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”征收个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋取得收入应免征个税
D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税
正确答案:A、C
答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项C,个人转让离婚析产房屋所取得收入,符合家庭生活自用五年以上唯一住房,可申请免征个人所得税。
5、根据企业所得税法的规定,下列收入中不征企业所得税的是( )。【单选题】
A.企业转让限售股取得的收入
B.非营利性组织从事经营活动取得的收入
C.企业销售货物过程中取得的违约金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
6、2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元,2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%, 2018年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.6. 83
B.8. 84
C.9
D.10
正确答案:B
答案解析:企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年实际应纳税额=[60 - (40 - 20)]×25% - 11.6×10% =8.84 (万元)。
7、下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有( )。【单选题】
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
正确答案:D
答案解析:消费税由国家税务局系统负责征收,不能由地方政府制定实施细则。
8、根据《征管法》的规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。【多选题】
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:根据《征管法》的规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
9、某化妆品生产企业,销售高档化妆品和洗发水,2020年2月,该厂将高档化妆品和护发品组成新年礼品盒销售。当月直接销售高档化妆品取得收入24万元,直接销售洗发水取得收入5万元,销售高档化妆品和洗发水组合的礼品盒取得收入56万元,上述收入均不含增值税。已知,高档化妆品的消费税税率为15%。该厂应缴纳的消费税为( )万元。【单选题】
A.3.6
B.4.35
C.12
D. 12.75
正确答案:C
答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售全额按应税消费品适用税率征税。应纳消费税=(24+56)×15%=12(万元)。
10、以下视为应税消费品生产行为的是()。【单选题】
A.高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品
B.餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费
C.油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售
D.家居商城零售木制一次性筷子
正确答案:C
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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