2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,整备质量2吨。当地省政府规定,载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆,载货汽车为40元/吨,商厦每年应缴纳车船税( )元。【单选题】

A.80

B.180

C.200

D.280

正确答案:A

答案解析:客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳的车船税=2×40=80(元)。

2、下列项目中，应征收增值税的是()。【单选题】

A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

正确答案:B

答案解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税；纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。

3、某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）。【单选题】

A.1.25万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

正确答案:A

答案解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税＝25×5%＝1.25（万元）。

4、关于企业改制过程中,符合印花税的相关规定有()。【多选题】

A.以合并方式成立的企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花

B.企业改制前签订的但尚未履行的合同,对仅改变执行主体,其余条款未作变动且改制前已贴花的,不再贴花

C.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,免征印花税

D.企业债权转股权新增加的资金不纳印花税

正确答案:A、B、C

答案解析:企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

5、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A、B、C

答案解析:国家发行的金融债券利息有免征个人所得税的规定。

6、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。【单选题】

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征收消费税

D.啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

正确答案:C

答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。

7、下列有关资源税的表述，正确的有()。【多选题】

A.自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税

B.外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人

C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额

D.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

正确答案:A、D

答案解析:选项B，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。

8、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有()。【多选题】

A.用于免税货物的进项税额

B.非常损失货物的进项税额

C.用于简易办法征税货物的进项税额

D.用于非应税项目货物的进项税额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本期准予抵扣的进项税额中，应扣除用于免税货物、非应税项目、非常损失、简易办法征税的购进货物的进项税额。

9、以下关于资源税的表述正确的有(  )。【多选题】

A.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

B.纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，可叠加执行

C.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税

D.海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。

10、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。【多选题】

A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.将房地产直接赠与希望小学

D.以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

正确答案:A、B

答案解析:选项A：将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：将房地产直接赠与希望小学，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。选项D：以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的，应征收土地增值税。