2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、位于市区的某自营出口外资生产企业， 2011年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。 【单选题】

A.该企业应缴纳的营业税49万元

B.应退该企业增值税税额为400万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元

正确答案:D

答案解析:技术转让免征营业税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=（1000-100）×5%=45（万元）；退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税＝（400－280+45）×7%＝11.55（万元） 教育费附加=（400－280+45）×3%=4.95（万元）

2、下列各项中，符合消费税有关规定的是()。【单选题】

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

正确答案:B

答案解析:总分机构不在同一县市，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，但经国家税务总局及所属省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，不是支付加工费的当天;因质量原因购买者退回应税消费品的，可退已征消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。

3、《税务代理试行办法》的法律级次属于()。【单选题】

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国家税务总局颁布的税收部门规章

D.全国人大制定的税收法律

正确答案:C

答案解析:国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。

4、我国公民马某2013年12月取得工资4500元,年终奖30000元,则马某当月应缴纳的个人所得税为( )。【单选题】

A.2925元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

正确答案:A

答案解析:工资、薪金应纳税额=(4500-3500)×3%=30(元)30000/12=2500(元),适用10%的个人所得税税率,速算扣除数105元。年终奖应纳税额=30000×10%-105=2895(元)共纳个人所得税=30+2895=2925(元)。

5、下列关于营业税计税营业额的叙述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.金融企业从事受托收款业务，以全部收入为营业额

B.保险企业开展无赔偿奖励业务，以扣除奖励后的保费收入为营业额

C.金融机构买卖有价证券，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额

正确答案:C

答案解析:金融企业从事受托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额；保险企业开展无赔偿奖励业务，以实际收取的保费收入为营业额；广告代理业已经营改增。

6、根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。【多选题】

A.未使用的房屋、建筑物

B.季节性停用和修理停用的机器设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A、B

答案解析:本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。单独估价作为固定资产入账的土地、以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧。

7、下列选项中，进项税额不得抵扣的有（　　）。【多选题】

A.免税货物的进项税额

B.正常损失货物的进项税额

C.购进生产用固定资产的进项税额

D.非应税项目耗用货物的进项税额

正确答案:A、D

答案解析:免税货物、非常损失货物、简易办法征税货物和非应税项目耗用货物的进项税额均不得在销项税额中抵扣。

8、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2012年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2012年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+ 3）÷（1+ 4%）×4%/2=9.29（万元）。（注意：2014年7月1日后是按3%的征收率减按2%征收）

9、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2011年11月购进货物取得普通发票 ，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（　）。【单选题】

A.9350元

B.7310元

C.8098元

D.8948元

正确答案:A

答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。 该企业11月份应缴纳的增值税＝58500÷（1+17%）×17%+5850÷（1+17％）×17％＝9350（元）

10、某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税

B.外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税

C.2011年1月该厂应纳消费税111.75万元

D.2011年1月该厂应纳消费税107.25万元

正确答案:B、C

答案解析:外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。2011年1月应纳消费税=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（万元）。