2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在( )以上的,追征期可以延长到5年。【单选题】

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

正确答案:C

答案解析:纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的,追征期可以延长到5年。

2、下列关于增值税零税率政策的说法错误的有(  )。【多选题】

A.境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方适用增值税零税率

B.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策

C.境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率

D.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由无运输工具承运业务的经营者适用增值税零税率

正确答案:A、D

答案解析:选项A,境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。选项D,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

3、申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。【单选题】

A.上一级国家税务局

B.上一级国家税务局和上一级地方税务局

C.共同上一级税务机关

D.省级人民政府

正确答案:C

答案解析:申请人对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议。

4、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。【多选题】

A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。

5、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。【单选题】

A.86250

B.92250

C.85900

D.96920

正确答案:C

答案解析:粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+ [105000+ (4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400= 48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元／吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500（元），该酒厂2010年应纳消费税税额=48400+37500=85900（元）

6、北京市某企业转让一块土地使用权,签订产权转移书据,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元,取得土地使用权时发生相关费用6万元。该企业应纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.37.81

B.38

C.38.12

D.38.23

正确答案:A

答案解析:第一步,扣除项目=420+6+(560-420) ×5%×(1+7%+3%)+560×0.5‰=433.98(万元)第二步,土地增值额=560-433.98=126.02(万元)第三步,增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%,适用税率30%第四步,应纳土地增值税额=126.02×30%=37.81(万元)。

7、申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.全国人大及常委会

D.人民法院

正确答案:B

答案解析:申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

8、某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（　）万元。【单选题】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正确答案:D

答案解析:根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）。

9、下列各项中，关于营业税计税依据的确定，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人提供建筑业劳务的，以收取的全部价款为计税依据

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以扣除设备的价款之后的余额为营业额

C.旅行社组团在境内旅游，以收取的全部旅游费用为营业额

D.娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为营业额

正确答案:D

答案解析:选项A:纳税人提供建筑业劳务的，作为计税依据的营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款；选项B：从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额包括设备的价款；选项C：旅行社组团在境内旅游，以其收取的全部旅游费扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

10、学者甲与乙合作出版了一部专著，共取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬；写作期间发生复印费、资料费共计5000元，甲负担4000元，乙负担1000元。学者甲与乙共计应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2240

B.2212

C.3160

D.1736

正确答案:B

答案解析:甲、乙应就其分得的所得分别计算纳税，应纳税额合计=17000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=2212（元）。