2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于股票期权表述，不正确的是()。【单选题】

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

D.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:D

答案解析:公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按年终奖计算办法缴纳个人所得税。

2、某县城生产化妆品的纳税人2013年3月缴纳增值税10万元,消费税30万元,补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元,缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2013年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()万元。【单选题】

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

正确答案:A

答案解析:城建税和教育费附加按实际缴纳的“三税”税额计算,且进口不征、出口不退,出口免抵增值税也要计算缴纳城建税和教育费附加。应缴纳城建税=(10+30+2+4)×5% =2.3(万元);应缴纳教育费附加=(10+30+2+4)×3% =1.38(万元)。合计=2.3+1.38=3.68(万元)。

3、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，按（ ）的税率征收企业所得税。【单选题】

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正确答案:A

答案解析:非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，减按10%的税率征收企业所得税。

4、下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低

B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合

C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求

D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的

正确答案:A、B、C

答案解析:推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。

5、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2011年10月办理了内部退养手续，当月领取工资3000元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税()。【单选题】

A.1785元

B.1800元

C.3650元

D.6155元

正确答案:A

答案解析:根据个人所得税法规定，因单位减员增效，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。确定税率：60000÷40+3000-3500=1000(元)，选择的适用税率为3%，应纳税额=(60000+3000-3500)×3%=1785(元)。

6、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。【单选题】

A.《纳税担保试行办法》

B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》

C.《消费税暂行条例》

D.《个人所得税法》

正确答案:A

答案解析:选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

7、下列各项收入中,免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

正确答案:A、C

答案解析:BD选项属于应计算缴纳营业税的范围。

8、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业9月份应缴纳增值税（）元。【单选题】

A.20132

B.24946.74

C.13910

D.28900

正确答案:C

答案解析:销售货物以后发生的现金折扣，不能从计税销售额中减除；该冰箱生产企业9月份应缴纳增值税=170000×13%-8190=13910（元）。

9、下列属于我国税务行政处罚简易程序的适用条件有( )。【多选题】

A.案情简单

B.事实清楚

C.违法后果比较轻微

D.有法定依据

正确答案:A、B、C、D

答案解析:简易程序的适用条件:一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为;二是给予的处罚较轻。

10、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。【单选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人独资企业对外投资取得的股息所得

C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。