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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内,向()主管税务机关申报办理扣缴税款登记。【单选题】
A.扣缴义务人所在地
B.扣缴义务人总机构所在地
C.纳税义务人生产经营所在地
D.纳税义务人注册所在地
正确答案:A
答案解析:扣缴义务人应向扣缴义务人所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
2、根据企业所得税的相关规定,关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认,说法正确的有( )。【多选题】
A.增值税进项税额允许抵扣的,投资额不包括增值税进项税额
B.增值税进项税额允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价款金额
C.企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额
D.增值税进项税额不允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价税合计金额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:购进专用设备进行税额抵免时,如果增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额;企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
3、税法构成的三个基本要素有哪些()【多选题】
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
正确答案:A、B、C
答案解析:税法的构成要素:是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括:征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
4、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有()。【多选题】
A.为生产实木地板而领用的外购已税涂料
B.为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D.领用外购已税白酒勾兑成白酒
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为:涂料和实木地板不属于同一个税目;零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款;白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。
5、关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
C.纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
正确答案:C、D
答案解析:选项A应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;选项B应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
6、下列各项中,符合契税规定的有()。【多选题】
A.个人首次购买90平方米以下普通住房的,且该住房属于家庭唯一住房的,契税税率暂统一下调到1%
B.对于个人无偿赠予不动产行为(含法定继承),应对受赠人全额征收契税
C.购买精装修房屋,装修费用作为契税的计税依据
D.房屋附属设施,不征收契税
正确答案:A、C
答案解析:B选项不对,个人受赠不动产,如属于法定继承人的,不征契税;D选项不对,房屋附属设施,涉及土地使用权和房屋权属变化的,应该按规定征收契税。
7、下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。【单选题】
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县检察院
正确答案:D
答案解析:税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。
8、下列关于特殊销售方式下销售额的说法中正确的有()【多选题】
A.采取以旧换新方式销售的,一般按新货物同期销售价格确定销售额,不得减除旧货收购价格,但对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
B.采取还本销售方式销售的,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
C.采取以物易物方式销售的,双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
9、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于( )。【多选题】
A.被告必须是税务机关,或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D.因税款征纳问题发生的争议,复议前置
正确答案:A、C、D
答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼,税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。
10、增值税一般纳税人的下列购进业务支付的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。【多选题】
A.购进货物用于本单位集体福利
B.将外购的材料用于偿还债务
C.将外购的货物用于交换生产所需材料
D.外购货物因管理不善导致霉烂变质
正确答案:A、D
答案解析:选项BC均需计算销项税额,相应的进项税额是可以正常抵扣的。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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