2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中,按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。【多选题】

A.国家机关转让自用办公楼

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.评估增值的房产

D.因国家建设需要被政府征用的房产

正确答案:C、D

答案解析:转让国有土地使用权,或房屋产权与国有土地使用权一并转让,只要取得收入,均属于土地增值税的征税范围;评估增值的房产,并没有发生所有权转移,不征土地增值税;因国家建设需要而被政府征用的房产,可以免征土地增值税。

2、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。【单选题】

A.进口环节增值税

B.土地增值税

C.城市维护建设税

D.进口环节消费税

正确答案:C

答案解析:海关代征的进口环节增值税和消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。

3、以下资源减征50％资源税的是(  )。【单选题】

A.稠油、高凝油

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气

C.从衰竭期矿山开采的矿产品

D.充填开采置换出来的煤炭

正确答案:D

答案解析:选项A，稠油、高凝油减征40％资源税;选项B，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品减征30％资源税。

4、2020年6月，中国境内某公司向一非居民企业( 在中国境内未设立机构、场所) 支付利息30万元、不动产转让价款200万元(该不动产的净值为60万元且在我国境内)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。【单选题】

A.9

B.17

C.23

D.29

正确答案:B

答案解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得需要差额计税。在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。该公司应扣缴企业所得税= (30+200-60) x10%= 17(万元)

5、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。【多选题】

A.典当业的死当物品销售业务

B.房屋出租

C.将货物交付他人代销

D.货物期货

正确答案:A、C、D

答案解析:房屋出租征收营业税，不征收增值税。

6、纳税人关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算其企业所得税前扣除限额。【单选题】

A.10%

B.15%

C.5%

D.1%

正确答案:B

答案解析:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按余额的10%计算限额；其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

7、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，不准予扣除外购时已纳消费税的有()。【多选题】

A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

B.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C.外购已税酒生产的勾兑酒

D.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

正确答案:A、C、D

答案解析:消费税扣税范围必须是税法列举的应税消费品，选项A、C、D均不在列举范围之内。

8、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C.委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案:A、B、D

答案解析:以已税汽车轮胎连续生产的小汽车不得扣除已纳消费税。

9、下列各项中,不属于印花税的征税范围的是( )。【单选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.产品加工合同

D.税务登记证

正确答案:D

答案解析:选项A,无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证,但是实施免征印花税政策;选项B.按照购销合同贴花;选项C,按照加工承揽合同贴花;选项D,不属于印花税征税范围。

10、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.收购地

B.开采地

C.生产地

D.销售地

正确答案:A

答案解析:一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。