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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列属于劳务报酬所得的有( )。【多选题】
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
D.雕刻收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四项都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。
2、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,确认收入实现的时间是( )。【单选题】
A.合同签订时
B.第一批付款时
C.付完全款时
D.合同或协议生效且完成股权变更手续时
正确答案:D
答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现。
3、张三与李四互换房屋,张三的房屋价格为80万元,李四的房屋价格为100万元。成交后,张三支付李四20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为3%。下列项目中正确的有( )。【多选题】
A.张三是纳税人
B.李四是纳税人
C.应纳契税0.6万元
D.应纳契税3万元
正确答案:A、C
答案解析:当交换价格不等时,以多付钱物的一方为纳税人。其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。因此张三是纳税人,应纳契税=20×3%=0.6(万元)。
4、根据企业所得税相关规定,下列关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。【多选题】
A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
正确答案:C、D
答案解析:选项A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项B:企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业结转弥补。
5、纳税人、扣缴义务人的权利包括()【单选题】
A.对税务机关做出的决定,享有陈述权、申辩权
B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC都是纳税人、扣缴义务人的权利;选项D属于纳税人、扣缴义务人的义务
6、下列各项中,关于收入的确认说法正确的有( )。【多选题】
A.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认转让收入的实现
C.企业投资购买国债,到期兑付的,应在国债发行时约定的应付利息的日期,确认国债转让收入的实现
D.广告的制作费应该在完工后一次性确认收入
正确答案:A、B、C
答案解析:广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入。
7、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税税率按( )执行。【单选题】
A.经营地适用税率
B.居住地适用税率
C.一律7%税率
D.一律1%税率
正确答案:A
答案解析:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税税率按经营地适用税率执行。
8、下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。【单选题】
A.合同的当事人
B.合同的担保人
C.合同的鉴定人
D.合同的证人
正确答案:A
答案解析:印花税的纳税人包括立合同人,立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
9、下列单位或个人可以成为纳税保证人的是()。【单选题】
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
C.纳税信誉等级被评为B级
D.有欠税行为的
正确答案:C
答案解析:不得作为纳税保证人的有7种情形,其中纳税信誉等级被评为C级以下的,不得作为纳税保证人,本题选项C可以作为纳税保证人。
10、赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的是()。【多选题】
A.对A国所得补缴个人所得税1200元
B.对A国所得不补缴个人所得税
C.对B国所得补缴个人所得税5600元
D.对B国所得不补缴个人所得税
正确答案:A、D
答案解析:来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额12400元,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。应补缴个人所得税合计1200元。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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