2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、销售货物的同时收取的下列费用中，不作为增值税计税销售额的有（ ）。【多选题】

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.向购买方收取的销项税额

C.代办保险而向购买方收取的保险费

D.从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与销售量有直接关系的一次性费用

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D属于增值税的价外费用，应并入销售额计征增值税。

2、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。【单选题】

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

正确答案:B

答案解析:应纳增值税税额＝100000÷（1＋3%）×2%＋40000÷（1＋3%）×3%＝3106.80（元）

3、下列关于船舶吨税的说法正确的有( )。【多选题】

A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税

B.吨税设置普通税率和优惠税率

C.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.吨税由海关负责征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上说法均正确。

4、企业发生的下列项目不得在企业所得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业计提未经核准的坏账准备金

B.企业计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

C.企业实际缴纳的增值税

D.持有投资期间的投资成本

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A:企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项C：企业实际缴纳的增值税不得在税前扣除；选项D:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

5、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元，且分公司正享受当地减半征收的优惠政策。分公司适用法定税率为20%向B国缴纳所得税6万元。A国所得税税率为30％，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）万元。【单选题】

A.15

B.30

C.36

D.45

正确答案:C

答案解析:（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＞实缴税额（12万元，由于享受减半政策，根据税收饶让政策，视同已纳税款），允许抵免的税额=12万元，因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%-12=36（万元）。

6、下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.学校教师食堂用地

B.工厂实验室用地

C.公园内茶社用地

D.百货大楼仓库用地

正确答案:B、C、D

答案解析:BCD选项都属于经营用土地，只有A选项属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免征城镇土地使用税。

7、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，按限额在应纳税所得额中扣除的有()。【多选题】

A.通过中国教育发展基金会向某镇希望小学捐款

B.通过国家机关向农村义务教育捐赠

C.通过国家机关向中国绿化基金会捐赠

D.通过国家机关向某聋哑学校捐赠

正确答案:A、C

答案解析:向中国绿化基金会捐赠，属于公益救济性捐赠，只能按应纳税所得额的30%以内扣除;向某聋哑学校捐赠属于直接捐赠，不得扣除;通过国家机关向农村义务教育捐款，准予在应纳税所得额中全额扣除。

8、下列属于关税法定免税货物的有（）。【多选题】

A.企业取得关税税额为40元的一票货物

B.用于广告的货样

C.外国政府无偿赠送的货物

D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回

正确答案:A、C

答案解析:选项A，属于关税税额在人民币50元以下的一票货物，应当免税；选项B，无商业价值的货样才能免税，所以不选；选项C，符合关税免税规定；选项D，残损数量未退回，补偿的新货不得免税。

9、下列行为中，应征收增值税的有(  )。【多选题】

A.美国的A公司向中国B公司转让一项专利，约定由B公司设在美国的分支机构C公司使用

B.美国的A公司向中国B公司转让一项专利，约定由B公司在中国境内使用

C.德国的D公司向中国的E公司出租一台大型挖掘机，由E公司在德国的一项工程使用

D.日本的F公司向中国的G公司转让一项汽车专利技术，由G公司以及G公司在日本设立的H公司生产使用 

正确答案:B、D

答案解析:选项A:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不征收增值税;选项C:属于境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不征收增值税。

10、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。【多选题】

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.底盘和发动机同时发生更换的车辆

D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆

正确答案:A、B、D

答案解析:对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。