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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列不属于营改增现代服务业中的文化创意服务的是( )。【单选题】
A.设计服务
B.知识产权服务
C.信息系统服务
D.广告服务
正确答案:C
答案解析:文化创意服务。文化创意服务,包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。选项C属于信息技术服务。
2、下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是( )。【单选题】
A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除。
B.税前可以扣除的损失为净损失
C.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
D.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当冲减前期损失
正确答案:D
答案解析:企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入,不应冲减前期损失。
3、税收立法包括有权机关的下列活动( )。【多选题】
A.制定有关税收法律、法规、规章
B.公布有关税收法律、法规、规章
C.修改有关税收法律、法规、规章
D.废止有关税收法律、法规、规章
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题主要考查的是税收立法的概念。税收立法是指:有权机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动,所以选项A、B、C、D都正确。
4、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。【多选题】
A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
正确答案:A、C
答案解析:本题考核点是增值税出口退、免税的政策规定。D项应办理出口退税,税法规定A、C项出口只免不退增值税。外贸企业从小规模纳税人处收购工艺品对外出口,可计算退税。
5、企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税的有()。【多选题】
A.汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
B.商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费
C.生产企业销售货物时收取的包装物租金
D.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入
正确答案:B、C
答案解析:选项A:从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税;选项D;商业企业向供货方收取的与销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照有关规定冲减增值税的进项税额,不属于价外费用。
6、下列说法不符合车船税规定的是( )。【单选题】
A.纳税人连续两年以上欠缴车船税的,应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金
B.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
正确答案:B
答案解析:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
7、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。【单选题】
A.加工企业来料加工复出口的货物
B.出口的古旧图书
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
正确答案:D
答案解析:本题主要考查的是出口货物退(免)税的基本政策及适用范围。加工企业来料加工复出口的货物,免税不退税,所以选项A不应选;出口的古旧图书实行免税不退税的办法,所以选项B不应选;属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物,免税不退税,所以应选选项D。
8、某进出口公司2012年2月从韩国进口150箱实木地板,每箱到岸价格为6万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税( )。【单选题】
A.71.50
B.71.05
C.62.12
D.62.21
正确答案:B
答案解析:(1)关税完税价格=150×6=900(万元) (2)应纳关税=900×50%=450(万元) (3)应纳消费税=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(万元)
9、纳税人发生下列( )情形,不能按期纳税,经省级税务机关批准,可延期3个月纳税。【多选题】
A.因客户拖欠货款,导致资金周转困难
B.因经营不善,长期处于亏损状态
C.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响
D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的
正确答案:C、D
答案解析:本题主要考查的是税款征收。纳税人发生特殊困难,经省级税务机关批准,可延期纳税。特殊困难就是指因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响和当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的两种情况。
10、有一泰国国籍净吨位为1800吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期限为30天,泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。假定2000吨以下的船舶,30天期的普通税率为2.1元/净吨,优惠税率为1.5元/净吨,其应纳的船舶吨税为()元。【单选题】
A.3780
B.2700
C.1350
D.0
正确答案:C
答案解析:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征吨税;应纳船舶吨税=1800×1.5×50%=1350(元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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