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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、纳税人发生下列情形中,需要办理注销税务登记的是()。【单选题】
A.增设分支机构
B.因经营地点变动,涉及改变登记机关
C.因经营地点变动,不需改变登记机关
D.增减注册资本
正确答案:B
答案解析:选项A、C、D为变更税务登记的情形。
2、根据企业所得税法的规定,下列收入中不征企业所得税的是( )。【单选题】
A.企业转让限售股取得的收入
B.非营利性组织从事经营活动取得的收入
C.企业销售货物过程中取得的违约金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
3、一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是( ) 。【单选题】
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.为甲供工程提供的建筑服务
C.销售2016年4月30日前取得的不动产
D.提供的餐饮服务
正确答案:D
答案解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。
4、张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权),每年上缴承包费用5万元,该承包费用( )。【多选题】
A.在计算企业所得税时不允许税前扣除
B.在计算企业所得税时允许税前扣除
C.在计算个人所得税时不允许扣除
D.在计算个人所得税时允许扣除
正确答案:A、D
答案解析:考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系;张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果的所有权),每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。
5、甲企业为增值税一般纳税人,2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%,下列表述正确的有()。【多选题】
A.甲企业应纳增值税1020元
B.甲企业应纳增值税10115元
C.甲企业应代收代缴消费税17571元
D.甲企业应纳消费税18450元
正确答案:B、D
答案解析:本题由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115(元);应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
6、我国现行税制中采用的累进税率有( )。【多选题】
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
正确答案:B、C
答案解析:本题考点在于考生对我国现行税率种类的了解,我国现行税率种类仅限于:比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。
7、对于委托其他纳税人代销货物,未开具发票且未收到代销清单及货款的,增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()的当天。【单选题】
A.30天
B.90天
C.180天
D.1年
正确答案:C
答案解析:委托其他纳税人代销商品,对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及全部或部分货款且未开具发票的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
8、下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有()。【多选题】
A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地
正确答案:A、D
答案解析:工业企业仓库用地应当正常纳税。对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地,可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定,暂免征收城镇土地使用税。
9、某教师为一企业作讲座两个月,每星期日讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次,第二月讲5次,该教师共纳个人所得税为( )元。【单选题】
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
正确答案:C
答案解析:劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入,以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。
10、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上选项均属于需要自行申报的情况。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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