下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于增值税征收范围的有()。【多选题】
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案:A、D
答案解析:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,选项A正确;纳税人受托开发的软件,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税,选项B不正确;纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入,不作为价外费用征收增值税,选项C不正确;印刷企业接受出版单位委托,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税,选项D正确。
2、下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】
A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.进口使用应税车辆的行为
正确答案:B、C、D
答案解析:销售应税车辆的行为,不属于车购税的应税行为。
3、下列关于土地使用税纳税人的表述中,错误的有( )。【多选题】
A.土地使用权共有的,由实际使用人为纳税人
B.土地使用权共有的,其中一方为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人
D.拥有土地使用权的个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人
正确答案:A、B
答案解析:本题主要考查的是城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税。
4、下列增值税一般纳税人业务中,准许计算抵扣进项税额的有()。【多选题】
A.从农业生产者手中购进的农产品
B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D.销售货物收取的运输费用(有普通发票)
正确答案:A、B、C
答案解析:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用,属于收取的价外收入,应并入销售额计算销项税额,不是计算抵扣进项税额。
5、下列关于税收的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现,是国家取得税收收入的根本前提
D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束
正确答案:D
答案解析:无偿性是核心,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式,但并非唯一形式;选项B国家征税凭借的是政治权力并非经济权力;选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现,是国家取得税收收入的根本前提,并非无偿性。
6、下列税法效力判断原则中表述错误的是()。【单选题】
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧,实体法从新
正确答案:D
答案解析:鉴于法律的溯及力的差异,实体法从旧,程序法从新。
7、下列各项中,不属于印花税的征税范围的是( )。【单选题】
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.产品加工合同
D.税务登记证
正确答案:D
答案解析:选项A,无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证,但是实施免征印花税政策;选项B.按照购销合同贴花;选项C,按照加工承揽合同贴花;选项D,不属于印花税征税范围。
8、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。【单选题】
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件
正确答案:D
答案解析:C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
9、对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】
A.7
B.10
C.30
D.90
正确答案:D
答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90 日内到主管税务机关办理清算手续。
10、根据企业所得税法规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。【多选题】
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
正确答案:B、C
答案解析:固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料