2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。【多选题】

A.以协议方式出让国有土地使用权的，以土地出让合同确定的成交价格作为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D： 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。

2、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

3、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。【单选题】

A.自签订房地产建筑合同之日起30日内

B.自转让房地产合同签订后7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

正确答案:B

答案解析:依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后7日内。

4、某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10% ,销售商品房缴纳有关税费504万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.1719

B.1384. 2

C.1928

D.1920

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3400+3400×10%+3400×20%+504 =4924 （万元）增值额=9000-4924 =4076 （万元）增值率=增值额÷扣除项目金额=4076 ÷4924×100% =82.78% ,适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税税额=4076×40%-4924×5% =1384.2 （万元）。

5、计算土地增值税时，下列说法不正确的有( )。【多选题】

A.房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B.旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

正确答案:B、C、D

答案解析:旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。