2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

正确答案:A、C、D

答案解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地(所在省市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。

2、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。【多选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

正确答案:A、D

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

3、在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，按限额在应纳税所得额中扣除的有()。【多选题】

A.通过中国教育发展基金会向某镇希望小学捐款

B.通过国家机关向农村义务教育捐赠

C.通过国家机关向中国绿化基金会捐赠

D.通过国家机关向某聋哑学校捐赠

正确答案:A、C

答案解析:向中国绿化基金会捐赠，属于公益救济性捐赠，只能按应纳税所得额的30%以内扣除;向某聋哑学校捐赠属于直接捐赠，不得扣除;通过国家机关向农村义务教育捐款，准予在应纳税所得额中全额扣除。

4、某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

正确答案:C

答案解析:同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

5、某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为（ ）。【单选题】

A.93元

B.57元

C.44.4元

D.38.5元

正确答案:C

答案解析:按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。被代扣的供暖费不得从应税所得中扣除。工资应纳税所得额=5400 - 260 - 120 - 40 -3500= 1480(元)工资应纳税额= 1480×3%=44.4(元)。