2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、长沙日美化工厂为增值税一般纳税人，2019年11月从澳大利亚进口一批原材料，价格折合人民币1 000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵上海港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20%，则该化工厂应缴纳的进口环节税金为（ ）。【多选题】

A.应缴纳关税200万元

B.应缴纳关税204万元

C.应缴纳增值税159.12万元

D.应缴纳城建税12万元

正确答案:B、C

答案解析:本题主要考查的是关税应纳税额的计算。购货佣金不得计算在关税完税价格中，关税完税价格=1 000+20=1 020（万元），应纳关税=1 020×20% =204（万元），应纳增值税=（1 020+204）×13%=159.12（万元）。城建税进口不征，出口不退，所以进口环节海关不代征城建税。

2、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得按照劳务发生地确定

D.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:B

答案解析:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有()。【多选题】

A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税

B.纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品,由进口人或代理人向核算地海关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

4、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是()。【单选题】

A.有形动产租赁服务

B.物流辅助服务

C.陆路运输服务

D.管道运输服务

正确答案:C

答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。

5、以下需要缴纳环保税的是(  )。【单选题】

A.建筑噪声

B.汽车尾气

C.农业种植排放的应税污染物

D.规模化饲养排放的应税污染物

正确答案:D

答案解析:选项A不属于环保税的征税范围;选项BC暂免征收环保税。

6、我国公民马某2013年12月取得工资4500元,年终奖30000元,则马某当月应缴纳的个人所得税为( )。【单选题】

A.2925元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

正确答案:A

答案解析:工资、薪金应纳税额=(4500-3500)×3%=30(元)30000/12=2500(元),适用10%的个人所得税税率,速算扣除数105元。年终奖应纳税额=30000×10%-105=2895(元)共纳个人所得税=30+2895=2925(元)。

7、根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。【多选题】

A.未使用的房屋、建筑物

B.季节性停用和修理停用的机器设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A、B

答案解析:本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。单独估价作为固定资产入账的土地、以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧。

8、某供热企业2013年向居民供热取得收入300万元,向非居民供热取得收入100万元,其供热厂房占地2000平方米,当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元,则当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】

A.10000

B.7500

C.5000

D.2500

正确答案:D

答案解析:当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税=2000×5×100÷(300+100)=2500(元)。

9、下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税

B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西

C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护

D.按照税法的职能作用的不同，可分为国内税法、国际税法

正确答案:D

答案解析:按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

10、个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.保险赔偿款

B.职工领取原提存的住房公积金10000元

C.学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入

D.职工超过法定退休年龄每月取得的退休工资4000元

正确答案:C

答案解析:保险赔偿款属于免征个人所得税的收入；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税；按规定发放的退休工资免征个人所得税。