2023年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某上市公司2011年进行重大资产重组,当年实施完毕后,购买的经营实体经历了一年的经营后,2012年底该经营实体的利润为当年提交盈利预测报告的75%,低于了预测的盈利情况,经查,不存在上市公司管理层事前无法或者且事后无法控制的原因,为此,上市公司下列相关人员的说法中,正确的是()。【单选题】

A.董事长张某认为已经超过了盈利预测金额的50%,情况十分满意,无须作出任何解释

B.总经理王某认为应当在披露2012年年度报告的同时,在同一报刊上对未能实现预测作出解释,还要向投资人道歉

C.证监会的相关人员钱某认为,甲公司此种情况需要对其出具警示函

D.出具盈利预测的主管人员李某认为,自己当时出具的盈利预测报告编写依据可能存在问题,所购买的经营实体盈利能力正常,只要在媒体上向投资人稍作解释即可

正确答案:B

答案解析:本题考核上市公司盈利预测的信息披露要求。根据规定,重大资产重组实施完毕后,凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因,上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额的80%的,上市公司的董事长、总经理以及出具盈利预测报告的相关人员应当在上市公司披露年度报告的同时,在同一报刊上作出解释,并向投资者公开道歉;实现利润未达到预测金额50%的,可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。本题中,由于达到预测金额的50%但未达到预测金额的80%,因此无须对其出具警示函。

2、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生的可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。下列各项中，属于上述发行人应当披露的重大事项的有（ ）。【多选题】

A.债券信用评级发生变化

B.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

C.发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的10%

D.发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%。

3、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其债券价格的重大事项。下列不属于重大事项的是（）。【单选题】

A.债券信用评级发生变化

B.发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%

C.发行人新增借款达到上年末净资产的15%

D.发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

正确答案:C

答案解析:选项C属于重大事项的正确表述是发行人新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%。

4、下列关于上市公司收购程序的说法中,正确的是()。【单选题】

A.收购要约的期限不得少于30日,并不得超过60日,但是出现竞争要约的除外

B.采取要约收购方式的,收购人在收购期限内,不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票,但可以卖出被收购公司股票

C.收购行为完成后,收购人应当在30日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予公告

D.收购要约期限届满前15日之前,收购人不得变更收购要约,但是出现竞争要约的除外

正确答案:A

答案解析:本题考核上市公司收购的相关规定。根据规定,采取要约收购方式的,收购人在收购期限内,不得卖出被收购公司股票,因此选项B的说法错误;收购行为完成后,收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予公告,因此选项C的说法错误;收购要约期限届满前“15日内”,收购人不得变更收购要约,但是出现竞争要约的除外,因此选项D的说法错误。

5、如果一家在上海证券交易所上市的股份有限公司股权分布不符合上市条件的,下列选项中,其股票不会被终止上市的情况有()。【多选题】

A.公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分布问题的方案,但未获得上交所同意

B.其股票被实施停牌后,未在停牌后1个月内向本所提交解决股权分布问题的方案

C.其股票被暂停上市后,公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件

D.公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分布问题的方案,并获得本所同意

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核股票终止上市的情形。根据规定,公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分布问题的方案,但未获得上交所同意,属于暂停上市的情形,因此选项A当选;其股票被实施停牌后,未在停牌后1个月内向上交所提交解决股权分布问题的方案,或者提交了方案但未获上交所同意的,属于暂停上市的情形,因此选项B当选;公司在规定的1个月内向上交所提交解决股权分布问题的方案,并获得上交所同意,属于实施“退市风险警示”的情形,因此选项D当选。