2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应执行下列政策（ ）。【单选题】

A.纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理

B.自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额

C.退还全部已缴税款

D.不得退还已缴税款

正确答案:C

答案解析:已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。

2、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.酒类产品的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

正确答案:D

答案解析:选项ABC环节不是消费税的纳税环节，只缴纳增值税；选项D环节即缴纳增值税又缴纳消费税。

3、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

4、下列合同中，应当征收印花税的有（）。【多选题】

A.产品加工合同

B.法律咨询合同

C.技术开发合同

D.印刷合同

正确答案:A、C、D

答案解析:法律咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税。其他选项列举到的合同都属于印花税的应税合同。

5、2014年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业这项行为涉及的税种有( )。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城建税

正确答案:A、C、D

答案解析:契税由承受方缴纳,转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税;转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税,并缴纳相应的城建税。

6、某省甲独立矿山主营业务为开采、销售原煤,其中收购“小煤窑”未税原煤,代扣代缴资源税税额标准是( )。【单选题】

A.税务机关核定的标准

B.该省原煤平均税额标准

C.该独立矿山原煤的税额标准

D.该独立矿山邻近矿山的税额标准

正确答案:C

答案解析:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品资源税税额、税率标准和收购数量代扣代缴资源税。

7、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的为（）。【单选题】

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目。为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

8、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.未使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。

9、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案:D

答案解析:ABC选项为企业所得税免税项目；D选项为减半征收企业所得税项目。

10、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。【单选题】

A.原油

B.石油液化气

C.肉桂油

D.调制乳

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D都适用17%的税率。