2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、转让旧房产,下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。【多选题】

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

正确答案:A、B

答案解析:销售旧房可以扣除旧房的评估价格,但不能直接扣除重置成本。旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关,所以,选项C、D不符合题意。纳税人交纳的评估费用,旧房的评估价格、转让环节的税金允许作为扣除项目金额予以扣除,选项AB符合题意。

2、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

3、下列各项中,可以在计算土地增值额时扣除的有()。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税

C.获得合法有效凭据的拆迁补偿费

D.从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金,未取得建筑安装施工企业的发票

正确答案:B、C

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除。从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金,在计算土地增值税时,能取得建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。

4、下列各项中,可以成为土地增值税的纳税义务人的有( )。【多选题】

A.外国企业

B.国家机关

C.个体户

D.医院

正确答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人。

5、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.出口资源免征资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以加工的固体盐数量为课税数量

D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天

正确答案:A、B、D

答案解析:资源税的征税范围中不包括人造石油；出口应税资源应缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。