2023年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于合同的说法中,错误的是()。【单选题】

A.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保存

B.国家或行业有合同示范文本的,必须采用合同示范文本

C.企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务

D.企业应当健全合同管理考核与责任追究制度

正确答案:B

答案解析:本题考核企业内控应用指引中的合同管理。国家或行业有合同示范文本的,可以优先选用,但对外涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查,并根据实际情况进行适当修改。所以,选项B的说法错误。

2、某公司打算投资一个项目，预计该项目固定资产需要投资1000万元，当年完工并投产，该项目计划通过借款筹资，年利率6%，每年年末支付当年利息。该项目预计使用年限为5年。预计每年固定经营付现成本为40万元，单位变动成本为100元。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限为5年，预计净残值为10万元。销售部门估计每年销售量可以达到8万件，市场可以接受的销售价格为280元/件，所得税税率为25%。则该项目经营期第1年的股权现金净流量为（ ）万元。【单选题】

A.919.2

B.1054.5

C.786.8

D.764.5

正确答案:B

答案解析:年折旧=（1000-10）/5=198 （万元）年利息=1000×6%=60 （万元）年税前经营利润=（280-100）×8-（198+40）=1202 （万元）在实体现金流量法下，经营期第1年的现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）+折旧=1202×（1-25%）+198=1099.5 （万元）在股权现金流量法下，经营期第1年的现金流量=实体现金流量-利息×（1-所得税税率）=1099.5-60×（1-25%）=1054.5 （万元）第1年偿还的借款利息，在实体现金流量法下属于无关现金流量。但在股权现金流量法下，属于该项目的相关现金流量。

3、下列关于内部控制审计的说法中,正确的有()。【多选题】

A.注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

B.注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见

C.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

D.内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行

正确答案:A、C

答案解析:上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所,根据规范及配套办法和相关执业准则,对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。所以选项B的说法不正确;内部控制审计有关规定将自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳交易所主板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。所以选项D的说法不正确。

4、某投资项目年营业收入为180万元，年付现成本为60万元，年折旧额为40万元，所得税税率为25%，则该项目年营业现金流量为（ ）万元。【单选题】

A.81.8

B.100

C.82.4

D.76.4

正确答案:B

答案解析:年营业现金流量=税后经营净利润+折旧=（180-60-40）×（1-25%）+40=100 （万元）。

5、按照《评价指引》规定,企业应根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中,正确的有()。【多选题】

A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

D.企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核内部控制评价报告。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责,因此选项D不正确。