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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。【单选题】
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.康养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
正确答案:B
答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。
2、下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。【多选题】
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。
3、某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.钻石戒指
B.金银镶嵌首饰
C.金银首饰
D.翡翠项链
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:金银首饰(金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税;选项D:翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税
4、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。【单选题】
A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
正确答案:B
答案解析:在甲国的应纳税所得额60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。
5、下列商品属于消费税征收范围的是( )。【单选题】
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线
正确答案:B
答案解析:溶剂油原料属于溶剂油征收范围。
6、2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有( )【多选题】
A.纳税人为烟草公司
B.应向甲市主管税务机关申报纳税
C.应纳税额为22万元
D.应在次月15日内申报纳税
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
7、下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。【单选题】
A.有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人,其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人
正确答案:B
答案解析:有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请行政复议。
8、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】
A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起纳税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
C.纳税人出借房产,自交付出借房产之次月起纳税
D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起纳税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
9、下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( )。【单选题】
A.将房产赠与非法定继承人
B.买房拆料方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
正确答案:D
答案解析:选项A:法定继承,不征收契税;将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税。选项B:买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。选项C:以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,也应缴纳契税。
10、下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是( )。【单选题】
A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟的
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
正确答案:A
答案解析:生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。
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