2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5 000万元,全年取得供热总收入2 500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2007年应缴纳房产税( )。【单选题】

A.13.44万元

B.28.56万元

C.42万元

D.60万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。兼营供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。该企业应缴纳的房产税=5 000×(1-30%)×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56(万元)

2、下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有( )。【多选题】

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收管理有关规定”。金融业营业税的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起10日内申报纳税;典当业的营业税纳税期限为1个月。

3、下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税清算的有关规定”。房地产开发公司在取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的,主管税务机关有权要求纳税人进行土地增值税清算,所以选项D正确。

4、下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。【多选题】

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的相关规定”。对于商场购物取得的中奖所得属于偶然所得,应列入年所得申报项目,所以选项D不正确。

5、下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“增值税出口免税并退税优惠政策”。选项AB来料加工复出品的货物和生产企业小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物均为免税但不予退税的项目。

6、对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入,免征营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的相关规定”。对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务并按统一标准所收取的租金收入,免征营业税。所以本题表述正确。

7、甲公司于2007年8月份与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )。【多选题】

A.甲公司8月份应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月份应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的相关知识”。购销双方在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所栽的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=(750 000+650 000)×0.03%=420(元);对于同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。所以选项BC为正确答案。

8、为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“外销产品关税退税的有关规定”。为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。所以本题表述正确。

9、下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的相关规定”。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。本题备选答案中只有经济林是生产性生物资产。

10、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。【多选题】

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法中关于居民企业的判定”。企业所得税法中的居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以判定标准为“登记注册地标准和实际管理机构所在地标准”。