2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。【多选题】

A.变价抵缴

B.补征税额

C.强制扣缴

D.征收关税滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税的强制执行。《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利，强制措施主要有两类：（1）征收关税滞纳金；（2）强制征收。如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。因此，选项ACD符合题意。

2、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。【单选题】

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项A符合题意。

3、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。因此，选项A符合题意。

4、下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。【单选题】

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税收与税法的概念。国家征税的依据是政治权力。因此，选项C符合题意。

5、企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。【多选题】

A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是企业重组的一般性税务处理办法。选项C，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。因此，选项ABD符合题意。

6、企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产结构或性能改变

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将资产用于加工另一种产品

D.将资产在总分支机构之间转移

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是企业所得税收入总额。企业将资产进行外部处置要视同销售处理：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。  (6) 其他改变资产所有权属的用途因此，选项B符合题意。

7、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。【单选题】

A.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

B.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税务行政处罚的一般程序。选项A，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项B，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项D，全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。因此，选项C符合题意。

8、下列方法中，属于税务检查方法的有（ ）。【多选题】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外调法

D. 现场检查法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务检查。税务检查的方法包括：全面法、抽查法、顺查法、逆差法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。因此，选项ABCD符合题意。

9、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议相关规定的有（ ）。【多选题】

A. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。选项ABCD符合题意

10、某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税（ ）。【单选题】

A.53.76万元

B.56万元

C.59.14万元

D.61.60万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是房产税税率、计税依据和应纳税额的计算。只有单独建造的地下建筑，才按照房产原值的一定比例计算应税房产原值。应纳税额＝8000×（1－30%）×1.2%×10÷12＝56（万元）。