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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。
2、依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有( )。【多选题】
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产人账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“可以采取加速折旧方法的固定资产”。主要包括以下两项:①由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。所以选项ABD为正确答案。
3、某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位201~2 000吨的,每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为( )。【单选题】
A.61 000元
B.71666. 67元
C.74 333.33元
D.75 333. 33元
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”。2马力=1吨,拖船按照船舶税额的50%计算。该运输公司应缴纳的车船税=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)
4、居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2008年应缴纳的契税为( )。【单选题】
A.4万元
B.6万元
C.7.2万元
D.9.2万元
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“契税的计算”。契税以受让方为纳税人,居民之间等价交换房屋的免征契税,因此甲应缴纳的契税=100×4% =4 (万元)
5、增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“简易办法征税的货物”。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税,因此选项A不正确。
6、下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:B、D
答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税义务发生时间”。新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税,因此选项A不正确;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税,因此选项C不正确。选项BD为正确答案。
7、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税清算的有关规定”。税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:①房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的;②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;③直接转让土地使用权的。所以选项ABC为正确答案。
8、下列各项中,应当征收营业税的有( )。【多选题】
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是“营业税的征税范围”。境内企业销售境外的不动产,不属于我国的营业税征税范围,所以选项B不正确;境内公司将专利权转让给境外公司,不征收营业税,所以选项C不正确。因此正确选项为AD。
9、下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。【多选题】
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“国际重复征税产生的原因”。国际重复征税根据产生的原因包括:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。所以选项ACD为正确答案。
10、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】
A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
正确答案:A、C
答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。
2020-05-30
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