2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是所得来源地的确定。下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 D）；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。因此，选项D符合题意。

2、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（ ）。【单选题】

A.15个月

B.18个月

C.12个月

D.24个月

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是关联申报。主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。因此，选项C符合题意。

3、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是纳税义务人和扣缴义务人。以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人，因此，选项B符合题意。

4、非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是非居民企业应纳税额的计算。非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。因此，选项D符合题意。

5、下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.幼儿园

B.养老院

C.港口

D.省政府批准成立的技工学校

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是耕地占用税税收优惠和征收管理。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。因此，选项C符合题意。

6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。【单选题】

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是加计扣除优惠。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，选项B符合题意。

7、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。【单选题】

A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的

B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是房地产开发企业土地增值税清算。纳税人应进行土地增值税清算的情况：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。因此，选项C符合题意。

8、1.下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。【多选题】

A.实体法从旧，程序法从新

B.层次高的法律优于层次低的法律

C.国内法优于国际法

D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是税法适用原则。税法适用原则包括：（1）法律优位原则（选项B）；（2）法律不溯及既往原则；（3）新法优于旧法原则；（4）特别法优于普通法原则（选项D）；（5）实体从旧，程序从新原则（选项A）；（6）程序优于实体原则。因此，选项ABD符合题意。

9、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。【多选题】

A.建筑噪声

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是环境保护税税目和税率。环保税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（工业噪音，不包括建筑噪音），选项 BCD 均属于应征收环保税的污染物。因此，选项BCD符合题意。

10、个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。【多选题】

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是财产转让所得应纳税额的计算。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。因此，选项ABD符合题意。