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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权赠与、房屋赠与,由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产,由房地产转让方补交契税,计税依据为转让房地产成交价格
正确答案:A
答案解析:选项B: 土地使用权交换的,其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额;选项C:采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应以合同规定的总价款作为计税依据;选项D:以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。
2、下列项目中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有()。【多选题】
A.土地出让金
B.开发间接费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
正确答案:B、C
答案解析:选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BC属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。
3、下列关于房产税纳税义务的发生时间,说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购置存量房,产权变更的当月起纳税
B.纳税人购置新建商品房,交付使用之次月起纳税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起纳税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营,建成之月起纳税
正确答案:B、C
答案解析:本题主要考查的是房产税纳税义务的发生时间。纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税;纳税人自行新建房屋用于生产经营,建成之次月起纳税。
4、下列房屋中,免征房产税的有( )。【多选题】
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.国家机关自用的房产
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案:B、C
答案解析:选项A:按照4%的税率计算缴纳房产税;选项D:实行全额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租并不是“自用”的,所以不免税,应按规定计算缴纳房产税。
5、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有( )。 【多选题】
A.作为交易的双方,居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
正确答案:B、C、D
答案解析:契税,是承受方缴纳,转让方不涉及契税,所以A选项不对。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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