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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、2019年8月,宝莲酒厂将自产的5吨新型薯类白酒用于赠送客户,薯类白酒的成本共计10 000元,该薯类白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。【单选题】
A.3 550
B.4 590
C.7 700
D.9 000
正确答案:D
答案解析:本题主要考查的是生产环节应税消费品消费税的计算。应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10 000×(1+10%)+5×2 000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2 000×0.5=9 000(元)。
2、2011年9月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利,粮食白酒的成本共计8000元,该粮食白酒无同类产品市场销售价格,已知其成本利润率为10%,则该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。【单选题】
A.7200
B.4290
C.8450
D.3450
正确答案:C
答案解析:应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税比例税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5= 8450(元)
3、依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有()。【多选题】
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.从总机构转移到其境内分支机构
D.用于职工奖励或福利
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:属于企业内部的转移,不属于企业所得税视同销售情形。
4、下列税收筹划的陈述,正确的有()。【多选题】
A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
B.如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划
C.企业在亏损期间购置固定资产,应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值
D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的
正确答案:A、B、C
答案解析:照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的。
5、下列项目中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税实木地板生产的实木地板
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C不准扣除外购应税消费品已纳消费税税额。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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