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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、判定一般纳税人年应税销售额标准时,应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,具体包括()。【多选题】
A.免税销售额
B.非应税项目销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.稽查查补销售额
正确答案:A、C、D
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2、下列行为中,属于增值税征收范围的有()【多选题】
A.甲公司将房屋与乙公司土地交换
B.丙银行将房屋出租给丁饭店,而丁饭店长期不付租金,后经双方协商,由银行在饭店就餐抵账
C.戊房地产开发企业委托己建筑公司建造房屋,双方在结算价款时,房地产企业将若干套房屋给建筑公司抵冲工程款
D.庚运输公司与辛汽车修理公司商订,庚运输公司为辛汽车修理公司免费提供运输服务,辛汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
3、根据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中,正确的有()。【多选题】
A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,1年内不得再申请免税
B.纳税人要求放弃免税权的,应以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案
C.纳税人自提交备案资料的次月起,依照规定计算缴纳增值税
D.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
正确答案:B、C、D
答案解析:增值税纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
4、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。【单选题】
A.自2019年1月1日起,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
B.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税
正确答案:D
答案解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
5、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。【单选题】
A.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
正确答案:B
答案解析:选项B,纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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