2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（     ）。【多选题】

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物境外单位或个人的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

正确答案:A、B、C

答案解析:生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的可视同自产产品申报适用增值税退（免）税政策：（1）与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票，选项D错误。

2、甲企业在2019年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。【单选题】

A.3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税

B.3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税

C.4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税

D.4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税

正确答案:C

答案解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3、根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后15个工作日内按规定办理资格登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（）向主管税务机关办理相关手续。【单选题】

A.5个工作日内

B.20个工作日内

C.30个工作日内

D.40个工作日内

正确答案:A

答案解析:纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后15个工作日内按规定办理资格登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续，选项A正确。

4、下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有( )。【多选题】

A.取得土地使用权支付的金额

B.土地征用费

C.耕地占用税

D.周转房摊销

正确答案:B、C、D

答案解析:注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

5、车船税计税单位有（ ）。【多选题】

A.每辆

B.每艘

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

正确答案:A、C、D

答案解析:车船税计税单位包括：“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。

6、营业税的税率形式是（ ）。【单选题】

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

正确答案:B

答案解析:营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。

7、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。【多选题】

A.外籍个人不缴纳房产税

B.房屋产权出典的，承典人为纳税人

C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

正确答案:B、C、D

答案解析:外籍个人也应缴纳房产税。房产税的纳税人要重点掌握几种特殊情况。

8、以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（ ）。【多选题】

A.在规定期限内提出书面申请

B.必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

C.延期期限最长不得超过3个月

D.批准延期内免于加收滞纳金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均符合税法规定。

9、某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税（ 　）。【单选题】

A.700元

B.1040元

C.1280元

D.1428元

正确答案:B

答案解析:①应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；②捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30%＝4800（元）；③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；④应纳个人所得税＝（16000－4800－6000）×20%＝1040（元）。

10、下列各项收入免征或不征营业税的有（ ）。【多选题】

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

正确答案:A、C

答案解析:AC选项不征收营业税；BD选项属于应征收营业税的范围。