2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.股息所得

B.财产转让所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

正确答案:A、C、D

答案解析:非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得，应当以收入全额计征企业所得税。

2、在国际税收协定中，常设机构不包括（ ）。【多选题】

A.专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存

B.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施

C.专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所

D.专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是国际税收协定的典型条款。“常设机构”一语应认为不包括：（1）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；（2）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；（3）专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；（4）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；（5）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存。

3、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

正确答案:A、B、D

答案解析:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不在我国缴纳企业所得税，因此在境外缴纳的企业所得税税款不得从当期应纳税额中抵免。

4、我国对外税收协定工作文本参考（　）。【多选题】

A.经合发组织范本

B.欧盟组织范本

C.联合国范本

D.亚太组织范本

正确答案:A、C

答案解析:我国参考《经合发组织范本》和《联合国范本》两个通行的国际税收协定范本。

5、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（ ）。【单选题】

A.《经合发范本》

B.《联合国范本》

C.《大西洋范本》

D.《亚细亚范本》

正确答案:B

答案解析:发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了《联合国范本》。