2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人对税务机关做出的()征税行为不服的，必须先行政复议。【多选题】

A.加收滞纳金

B.确认适用税率

C.不予抵扣税额

D.停止出口退税权

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D不属于税务机关作出的征税行为。

2、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。【多选题】

A.外国企业无偿赠送的物资

B.国际组织无偿赠送的物资

C.福利机构进口的符合规定的残疾人专用品

D.关税税额在人民币50元以下的一票货物

正确答案:B、D

答案解析:外国企业无偿赠送的物资不在法定免征关税的范围，所以选项A不正确；残疾人专用品属于特定减免而不属于法定减免，所以选项C不正确。

3、下列关于增值税的征税范围的说法中错误的有（）【多选题】

A.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，属于金融商品转让

B.技术转让属于研发和技术服务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税

D.翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税

正确答案:A、B

答案解析:纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让，选项A表述错误；技术转让属于销售无形资产，选项B表述错误。

4、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.双方合作建房,建成后分房自用的

D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案:C、D

答案解析:企业之间交换房地产,应征收土地增值税;房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让,免征土地增值税。

5、纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。【单选题】

A.纳税担保

B.纳税质押

C.纳税抵押

D.纳税补偿

正确答案:C

答案解析:纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。

6、下列各项中，不属于需要办理变更税务登记的情形是（ ）。【单选题】

A.某有限责任公司改组为股份有限公司

B.某外商独资企业经营期限延长

C.某合伙企业合伙人增加对合伙企业的注册资本投入

D.某企业对其生产经营场所进行迁移并使主管税务机关变动

正确答案:D

答案解析:纳税人住所、生产、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的属于注销税务登记的适用范围。

7、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元

B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

C.个人兼职取得劳务报酬1500元

D.个人单张有奖发票中奖800元

正确答案:C

答案解析:个人达到法定退休年龄取得的退休工资免征个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，免予征收个人所得税；对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额征收个人所得税。

8、某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。【单选题】

A.483000

B.478550

C.352550

D.391240

正确答案:D

答案解析:适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此，干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业12月份应纳消费税=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240（元）

9、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。【多选题】

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:C、D

答案解析:以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

10、下列各项中，目前免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金

B.个人提供的垃圾处置劳务

C.保险企业取得的追偿款收入

D.军队出租空余房产取得的租赁收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核减征或免征营业税相关内容。