2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。【单选题】

A.3年，5年

B.5年，10年

C.3年，10年

D.5年，15年

正确答案:C

答案解析:纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

2、关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

正确答案:A、C、D

答案解析:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

3、以下不符合消费税规定的有()。【多选题】

A.进口应税消费品,由进口人或代理人向机构所在地申报纳税

B.对自己不生产应税消费品,而只是购进后再销售应税消费品的工业企业,其销售的化妆品,凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场,而需进一步生产加工的,应当征收消费税,且不能扣除外购化妆品的已纳税款

C.委托加工应税消费品的组价公式中,加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用,但不含增值税税额

D.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后出售的,一律不再征收消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:进口应税消费品,由进口人或代理人向报关地海关申报纳税,A选项错误。对自己不生产应税消费品,而只是购进后再销售应税消费品的工业企业,其销售的化妆品,凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场,而需进一步生产加工的,应当征收消费税,允许扣除上述外购化妆品的已纳税款,B选项错误。委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的,不再缴纳消费税,以高于受托方计税价格出售的,需要按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税,D选项错误。

4、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。商场按照规定代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额为（ ）元。 【单选题】

A.15000

B.13800

C.16000

D.12800

正确答案:D

答案解析:（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，小于捐赠扣除比例30%）。 （2）应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元） （3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元） （4）陈某实际可得金额＝20000－4000－3200＝12800（元）

5、某企业有一处房产原值1000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税（　）。【单选题】

A.6.0万元

B.9.6万元

C.10.8万元

D.15.6万元

正确答案:C

答案解析:应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%÷2+50×12%＝4.8+6＝10.8（万元）

6、企业与其关联方签署成本分摊协议有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的是( )。【单选题】

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于50年

B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年

C.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于40年

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

正确答案:D

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

7、2011年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（　）元。【单选题】

A.8625

B.8000

C.7450

D.4910

正确答案:D

答案解析:50000÷12＝4166.67元，适用税率10％，速算扣除数105元。应纳个人所得税＝（50000×10％－105）＋（4000－3500）×3%＝4910（元）。

8、下列关于特殊销售方式下销售额的说法中正确的有（）【多选题】

A.采取以旧换新方式销售的，一般按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格，但对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

B.采取还本销售方式销售的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

9、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为()元。【单选题】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正确答案:C

答案解析:购买已经使用过的小轿车不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=120000 ×10% =12000（元）

10、根据企业所得税的相关规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,( )。【单选题】

A.实施免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收企业所得税

D.减征30%税款

正确答案:B

答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。