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2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选1201
帮考网校2020-12-01 18:44

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列各项收入中,应当缴纳增值税的是( )。【多选题】

A.广告代理公司的广告费收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店零售化妆品收入

正确答案:A、D

答案解析:邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围,不征收增值税。

2、按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是( )。【单选题】

A.以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

B.折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C.还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D.以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

3、下列项目中,应计算缴纳增值税的是( )。【单选题】

A.上海期货交易所的会员通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让整体产权

D.企业将自产水泥用于在建厂房

正确答案:D

答案解析:选项D:企业将自产水泥用于在建厂房,视同销售计算缴纳增值税;选项A:上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物,暂免征收增值税;选项B缴纳营业税;选项C不缴纳营业税也不缴纳增值税。

4、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是()【单选题】

A.出口货物的实际离岸价FOB

B.按出口货物的离岸价FOB扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

C.按出口货物的离岸价FOB扣除出口货物所含的国内购进免税原材料金额后确定

D.出口货物的到岸价

正确答案:B

答案解析:生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价FOB扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

5、增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票,抵扣期限的正确处理是()。【单选题】

A.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

B.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

C.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

D.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,增值税扣税凭证抵扣期限均有调整:应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

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