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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元,当月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币100万元,假定关税税率为10%,则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税()万元。【单选题】
A.18.7
B.34
C.11.7
D.17
正确答案:C
答案解析:进口环节应缴纳的增值税=100×(1+10%)×13%=14.3(万元);进口环节缴纳的增值税,可以构成国内销售环节的进项税,企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×13%-14.3=11.7(万元)。
2、下列项目中,免征土地增值税的是( )。【单选题】
A.个人继承的房产
B.国有土地使用权的出让
C.因国家建设被征用的房地产
D.合作建房建成后转让的房地产
正确答案:C
答案解析:选项AB:不属于土地增值税的征税范围;选项D:合作建房建成后转让房地产的行为,属于土地增值税的征税范围,应当缴纳土地增值税。土地增值税的征收范围是考试频率比较高的知识点,要掌握土地增值税征收范围的三个基本要件,同时重点掌握列举的具体情况,特别是免征和不征的项目。
3、下列各项中,应当征收印花税的合同有( )。【多选题】
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.印刷合同
正确答案:A、C、D
答案解析:法律咨询合同不属于技术咨询,不缴纳印花税。其他选项列举到的合同都属于印花税的应税合同。
4、下列各项中,关于房产税的免税规定表述不正确的是()。【单选题】
A.个人所有的非营业用房屋,一律免征房产税
B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚,一律免征房产税
C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产,征收房产税
D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税
正确答案:B
答案解析:根据房产税法的规定,在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚,施工期间才免征房产税。
5、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。【单选题】
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案:B
答案解析:选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。
6、根据消费税现行规定,下列属于消费税纳税人的有( )。【多选题】
A.钻石的进口商
B.化妆品的生产商
C.卷烟的批发商
D.金首饰的零售商
正确答案:B、C、D
答案解析:化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税;卷烟的批发商在2009年5月1日以后在卷烟批发环节(批发商之间销售卷烟除外)缴纳消费税;金银首饰、钻石、钻石饰品、铂金首饰的零售商在零售环节缴纳消费税,所以BCD选项正确。钻石进口环节不缴纳消费税,所以不能选A选项。
7、我国对外税收协定工作文本参考( )。【多选题】
A.经合发组织范本
B.欧盟组织范本
C.联合国范本
D.亚太组织范本
正确答案:A、C
答案解析:我国参考《经合发组织范本》和《联合国范本》两个通行的国际税收协定范本。
8、外购商誉的支出,在(),准予在企业所得税前扣除。【多选题】
A.无形资产摊销时
B.企业清算时
C.企业整体转让时
D.企业年终决算时
正确答案:B、C
答案解析:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在所得税前扣除。
9、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。【单选题】
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件
正确答案:D
答案解析:对税务机关做出的征税行为不服,以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议,必须先经税务行政复议,对复议结果不服,才能提起税务行政诉讼;选项A、B、C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
10、关于资源税纳税地点的说法,正确的是()。【单选题】
A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B.纳税人应缴纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳
C.纳税人总分机构不在同一地的,应当统一向总机构所在地主管税务机关缴纳资源税
D.纳税人跨省开采资源税应税产品的,一律向总机构主管税务机关缴纳资源税
正确答案:B
答案解析:选项A、C、D:纳税人应缴纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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